기부금 100만원 내면 연말정산에서 얼마 돌려받나요?

소득세 공제액은 100만원×15%=15만원입니다. 지방소득세가 소득세의 10%라 따라 줄면 약 1만5천원이 더해져 16만5천원 안팎입니다. 100만원이 돌아오는 것이 아닙니다.

기부금 1천만원이면 세액공제는 얼마인가요?

1천만원×15%=150만원이 소득세 공제액입니다. 지방소득세 감소분 15만원까지 더하면 약 165만원입니다. 단, 내 산출세액이 150만원보다 작으면 그 금액까지만 공제됩니다.

기부금 2천만원이면 공제액이 얼마인가요?

1천만원까지 15%로 150만원, 초과 1천만원은 30%로 300만원입니다. 합계 450만원이 소득세 공제액입니다. 같은 기부금을 두 해에 나눠 내면 각각 15%만 적용돼 300만원에 그칠 수 있습니다.

연봉이 높으면 기부금 환급도 더 큰가요?

공제율은 연봉과 무관하게 15%와 30%입니다. 같은 기부금이면 연봉이 달라도 공제액이 같습니다. 차이는 산출세액이 작은 사람이 공제를 다 못 쓰는 경우에만 생깁니다.

기부금 공제를 다 못 받으면 사라지나요?

한도를 넘어 공제받지 못한 기부금은 다음 과세기간 개시일부터 10년 안에 끝나는 과세기간으로 이월할 수 있다고 소득세법에 적혀 있습니다. 산출세액 부족으로 못 쓴 몫은 별도 확인이 필요합니다.

기부금 세액공제, 기부금액 구간별 환급 계산

기부금 100만원을 내면 소득세 공제액은 15만원이고, 지방소득세 감소분을 더하면 16만5천원 안팎입니다. 1천만원까지는 15%, 1천만원을 넘는 부분은 30%를 공제합니다(소득세법 제59조의4 제4항 문언 기준). 아래 표에서 내 기부금액을 찾아 바로 읽으시면 됩니다.

핵심 요약

기부금 세액공제율은 기부금 합계 1천만원까지 15%, 1천만원을 넘는 부분은 30%입니다.
기부금 100만원의 소득세 공제액은 15만원, 1천만원은 150만원, 2천만원은 450만원입니다.
세액공제는 낸 돈이 아니라 세금에서 직접 빼는 금액이라, 연봉이 달라도 같은 기부금이면 공제액이 같습니다.
공제액이 내 종합소득산출세액보다 크면 넘는 부분은 없는 것으로 봅니다. 과세표준 1,400만원이면 산출세액이 84만원이라 공제 상한도 그 안입니다.
2024년 지급분에 한해 3천만원 초과분에 10%가 더 공제되며, 2026년 지급분에 같은 규정이 있는지는 이 글의 출처에서 확인하지 못했습니다.

이 계산은 어떤 가정을 깔고 있나요?

계산 전제를 먼저 밝힙니다. 가정이 바뀌면 답이 달라집니다.

기부금은 모두 같은 종류이고, 종류별 공제 한도 안에 있습니다. 종류별 한도는 이 글의 출처 본문에서 확인하지 못해 계산하지 않았습니다.
1천만원 기준선은 해당 연도 기부금 합계에 적용합니다. 소득세법 문언은 “다음 각 호의 기부금을 합한 금액”의 15%, 그 합계가 1천만원을 초과하면 초과분 30%입니다.
근로소득자이며, 기부금 외에 다른 세액공제는 고려하지 않습니다. 실제로는 근로소득세액공제 등이 먼저 산출세액에서 빠집니다.
지방소득세는 소득세의 10%입니다(국세청 간이세액표 안내). 소득세 공제액이 줄이는 만큼 지방소득세도 10% 줄어든다고 가정한 것은 제 추정입니다.
2026년 중 지급한 기부금을 다음 해 연말정산에서 정산하는 것으로 봅니다.
기부금영수증 등 증빙은 모두 갖췄고, 공제 대상 단체에 낸 기부금입니다.

이 글은 4대보험료와 월 원천징수 세액을 다루지 않습니다. 해당 요율은 이 글에서 계산에 쓰지 않았습니다.

기부금액별로 세액공제가 얼마인가요?

기부금 합계가 10만원이면 1만5천원, 1천만원이면 150만원, 3천만원이면 750만원입니다. 1천만원 이하는 기부금×15%, 초과하면 150만원+(기부금−1천만원)×30%로 계산했습니다.

기부금 합계	소득세 공제 계산식	소득세 공제액	지방소득세 감소분(10%)	합계	실효 공제율
10만원	10만×15%	15,000원	1,500원	16,500원	16.5%
30만원	30만×15%	45,000원	4,500원	49,500원	16.5%
50만원	50만×15%	75,000원	7,500원	82,500원	16.5%
100만원	100만×15%	150,000원	15,000원	165,000원	16.5%
200만원	200만×15%	300,000원	30,000원	330,000원	16.5%
300만원	300만×15%	450,000원	45,000원	495,000원	16.5%
500만원	500만×15%	750,000원	75,000원	825,000원	16.5%
700만원	700만×15%	1,050,000원	105,000원	1,155,000원	16.5%
1,000만원	1,000만×15%	1,500,000원	150,000원	1,650,000원	16.5%
1,500만원	150만+500만×30%	3,000,000원	300,000원	3,300,000원	22.0%
2,000만원	150만+1,000만×30%	4,500,000원	450,000원	4,950,000원	22.5%
3,000만원	150만+2,000만×30%	7,500,000원	750,000원	8,250,000원	27.5%

실효 공제율은 합계÷기부금입니다. 1천만원을 넘기면 한 번에 오르지 않고 초과분에만 30%가 붙기 때문에 1,500만원에서 22.0%, 3,000만원에서 27.5%로 서서히 오릅니다.

계산 예시를 한 줄씩 보이겠습니다.

기부금 250만원: 250만원 ≤ 1,000만원이므로 250만×0.15 = 375,000원.
기부금 1,800만원: 기본 1,000만×0.15 = 1,500,000원, 초과 800만×0.30 = 2,400,000원, 합계 3,900,000원.

1천만원을 넘으면 1,000원당 얼마씩 더 공제되나요?

1천만원 초과 구간에서는 기부금이 1,000원 늘 때마다 소득세 공제가 300원씩 늘고, 1천만원 이하에서는 150원씩 늘어납니다. 이 차이가 의미 있는 사람은 소수입니다. 그래서 “기부를 한 해에 몰아서 내면 유리하다”는 말이 나옵니다. 위 표로 확인해 보겠습니다.

2천만원을 한 해에 내면 450만원이 공제됩니다. 1천만원씩 두 해에 나눠 내면 매년 150만원, 합계 300만원입니다. 한 해에 몰아 낼 때 150만원이 더 공제됩니다. 다만 이는 위 가정 2(합계에 1천만원 기준선 적용)가 맞을 때의 이야기이고, 몰아 낸 기부금이 산출세액을 넘으면 이 이점은 사라집니다. 이 점은 다음 절에서 보입니다.

내 산출세액보다 공제가 크면 어떻게 되나요?

세액공제의 합계가 종합소득산출세액을 넘으면 넘는 금액은 없는 것으로 봅니다. 소득세법은 이 경우를 “그 초과하는 금액은 없는 것으로 보고”라고 적고 있습니다. 산출세액은 과세표준에 소득세법 제55조 세율을 적용해 구합니다. 출처 본문의 세율표로 대표 과세표준의 산출세액을 계산하면 다음과 같습니다.

과세표준	계산식	산출세액
1,400만원	1,400만×6%	840,000원
3,000만원	84만+(3,000만−1,400만)×15%	3,240,000원
5,000만원	84만+(5,000만−1,400만)×15%	6,240,000원
7,000만원	624만+(7,000만−5,000만)×24%	11,040,000원
8,800만원	624만+(8,800만−5,000만)×24%	15,360,000원
1억2천만원	1,536만+(1억2천만−8,800만)×35%	26,560,000원
1억5천만원	1,536만+(1억5천만−8,800만)×35%	37,060,000원

이 산출세액을 상한으로 보면, 기부금별로 실제 쓸 수 있는 소득세 공제의 최대치는 아래와 같습니다. 각 칸은 min(기부금 공제액, 산출세액)입니다.

과세표준(산출세액)	기부금 300만원(공제 45만원)	기부금 1,000만원(공제 150만원)	기부금 2,000만원(공제 450만원)	기부금 3,000만원(공제 750만원)
1,400만원 (84만원)	450,000원	840,000원	840,000원	840,000원
3,000만원 (324만원)	450,000원	1,500,000원	3,240,000원	3,240,000원
5,000만원 (624만원)	450,000원	1,500,000원	4,500,000원	6,240,000원
7,000만원 (1,104만원)	450,000원	1,500,000원	4,500,000원	7,500,000원
1억2천만원 (2,656만원)	450,000원	1,500,000원	4,500,000원	7,500,000원

읽는 법: 과세표준 3,000만원인 사람이 기부금 2,000만원을 내도 공제는 450만원이 아니라 산출세액 324만원에서 멈춥니다. 이 표의 상한은 산출세액 전체를 기준으로 한 이론상 최대치입니다. 실제로는 근로소득세액공제 등 다른 세액공제가 먼저 산출세액을 줄이므로 기부금에 쓸 수 있는 여지는 이보다 작습니다. 다른 공제액은 이 글의 출처 본문에 없어 계산하지 않았습니다.

공제를 다 못 쓴 몫이 다음 해로 넘어가는지는 구분해서 봐야 합니다. 소득세법은 기부금 세액공제의 한도액을 넘어 공제받지 못한 기부금을 “다음 과세기간의 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 과세기간에 이월”할 수 있다고 적습니다. 이것은 한도 초과분 얘기이고, 근로소득자의 산출세액 부족분이 같은 방식으로 이월되는지는 이 글의 출처에서 확인하지 못했습니다.

환급받으려면 기부금이 얼마여야 하나요?

목표 공제액이 정해져 있으면 필요한 기부금을 거꾸로 구할 수 있습니다. 150만원 이하의 공제는 공제액÷0.15, 150만원을 넘는 공제는 1,000만원+(공제액−150만원)÷0.30입니다.

목표 소득세 공제액	계산식	필요한 기부금
5만원	5만÷0.15	약 333,334원
10만원	10만÷0.15	약 666,667원
30만원	30만÷0.15	2,000,000원
75만원	75만÷0.15	5,000,000원
150만원	150만÷0.15	10,000,000원
300만원	1,000만+(300만−150만)÷0.30	15,000,000원
450만원	1,000만+(450만−150만)÷0.30	20,000,000원
600만원	1,000만+(600만−150만)÷0.30	25,000,000원

공제 150만원을 얻으려면 1,000만원이 필요하지만, 그 위의 150만원은 500만원이면 됩니다. 단, 이 표도 산출세액 상한 안에서만 의미가 있습니다. 앞 절의 상한표와 같이 보시길 권합니다.

2024년 지급분에는 왜 공제가 더 컸나요?

소득세법에는 2024년 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 기부금에 한해 추가 공제 규정이 있습니다. 기부금 합계에서 필요경비에 넣은 기부금을 뺀 금액이 3천만원을 넘으면, 그 초과분에 100분의 10을 “추가로 공제”합니다. 2024년 지급분 기준으로 계산하면 다음과 같습니다.

2024년 지급 기부금	기본 공제(15%/30%)	추가 공제(3천만 초과분×10%)	합계
3,000만원	7,500,000원	0원	7,500,000원
4,000만원	10,500,000원	1,000,000원	11,500,000원
5,000만원	13,500,000원	2,000,000원	15,500,000원

4,000만원의 기본 공제는 150만+3,000만×30%=1,050만원, 추가 공제는 (4,000만−3,000만)×10%=100만원입니다. 해당 항은 2024년 지급분을 명시하고 있습니다. 2025년 이후 지급분에 같은 추가 공제가 적용되는지는 이 글에서 사용한 소득세법 발췌 본문에서 확인하지 못했으므로, 2026년 지급분 계산에는 넣지 않았습니다.

흔히 하는 오해는 무엇인가요?

오해 1: 기부금 100만원을 내면 100만원이 돌아온다. 세액공제는 낸 금액이 아니라 낸 금액의 15%(1천만원 초과분은 30%)를 세금에서 뺍니다. 100만원이면 15만원입니다. 낸 금액의 85%는 그대로 나간 돈입니다.

오해 2: 연봉이 높을수록 같은 기부로 더 많이 돌려받는다. 세액공제는 세율과 무관합니다. 과세표준 1,400만원(세율 6%)인 사람과 1억2천만원(세율 35% 구간)인 사람이 똑같이 100만원을 기부하면 둘 다 15만원이 공제됩니다. 소득공제였다면 세율이 높을수록 이득이 컸을 것입니다. 차이가 나는 경우는 앞서 본 것처럼 산출세액이 작아 공제를 다 쓰지 못할 때뿐입니다.

오해 3: 기부금 공제가 곧 환급액이다. 환급은 연말정산 전체의 결과입니다. 소득세법은 원천징수한 세액과 각종 공제 후 세액을 비교해 원천징수세액이 더 크면 그 초과액을 환급한다고 정합니다. 기부금 공제가 15만원이어도 다른 항목 때문에 추가 납부가 나올 수 있고, 환급 여부는 보장되지 않습니다.

오해 4: 1천만원을 넘으면 기부금 전체에 30%가 붙는다. 1천만원을 넘는 부분에만 30%가 붙습니다. 1,500만원이면 전체의 30%인 450만원이 아니라, 150만+500만×30%=300만원입니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가요?

다음 경우에는 위 표의 숫자가 달라지거나 이 글로는 판단할 수 없습니다.

기부금 종류와 한도가 있는 경우: 기부금은 종류와 소득금액에 따라 공제받을 수 있는 한도가 따로 있습니다. 이 글의 출처 본문에서 종류별 한도 비율을 확인하지 못해 한도 안에 있다고 가정했습니다. 한도를 넘는 부분은 위 표대로 공제되지 않으며, 이월 대상이 될 수 있습니다.
기부금 합계 기준선이 종류별로 나뉘는 경우: 법문은 호별 기부금을 먼저 공제한다고 적고 있고, 특례기부금이 있으면 그것을 먼저 공제합니다. 종류가 섞이면 1천만원 기준선 적용 순서가 달라질 수 있습니다.
다른 공제와 선택 관계가 있는 경우: 근로소득자에게는 연 13만원의 표준세액공제가 있습니다. 소득세법 발췌에는 특정 공제나 세액공제를 신청하지 않은 경우에 이 13만원을 적용한다고 되어 있는데, 기부금 공제가 그 신청 대상에 포함되는지의 정확한 범위는 이 글의 본문으로 확인하지 못했습니다. 기부금이 적은 경우 13만원이 더 클 수 있는 만큼, 본인의 공제 합계로 비교해 보시길 권합니다. 기부금 100만원의 공제는 15만원이어서 13만원과 큰 차이가 없습니다.
산출세액이 작은 경우: 과세표준이 낮거나 다른 세액공제가 큰 경우 앞의 상한표처럼 공제가 중간에 멈춥니다.
증빙이 부족한 경우: 기부금영수증 금액이 실제와 다르게 발급되면 발급한 쪽에 가산세가 붙는다는 규정이 있습니다. 영수증의 금액과 기부자 정보가 맞는지 확인하십시오.
공동 부양가족 기부금: 법문은 기본공제 대상인 배우자와 직계존비속이 낸 기부금을 포함할 수 있다고 정합니다. 나이 제한은 없지만 다른 거주자의 기본공제를 받은 사람은 제외합니다. 해당 여부를 이 글에서 판정하지는 않습니다.
중도 퇴사·이직·두 곳 이상 근무: 정산 방식이 달라지는 경우는 이 글이 다루지 않습니다.
2026년 개정 사항: 소득세법 발췌는 2026년 1월 1일 시행 일부개정본을 기준으로 하며, 2026년 7월 1일과 2027년 1월 1일 시행 조문이 따로 있습니다. 나중에 개정되면 율이 바뀔 수 있습니다.

어떤 순서로 내 공제액을 확인하면 되나요?

올해 낸 기부금의 영수증 금액을 모두 더합니다.
합계가 1,000만원 이하면 합계×15%, 넘으면 150만+(합계−1,000만)×30%로 소득세 공제액을 구합니다.
지방소득세 감소분은 그 10%를 더해 대략 가늠합니다.
내 과세표준에 해당하는 산출세액(앞 표)과 비교합니다. 산출세액이 더 작으면 그 금액이 상한입니다.
표준세액공제 13만원 및 다른 공제와 비교합니다.

이 글의 숫자는 위 가정에 따른 추정치입니다. 실제 공제액과 환급액은 회사가 받는 증빙, 다른 공제, 종류별 한도에 따라 달라지므로 연말정산 결과와 급여명세서, 국세청 안내로 최종 확인하시기 바랍니다. 국세청 홈택스의 연말정산 안내 페이지는 오늘 본문을 확인하지 못해 이 글에 쓰지 않았습니다.