연금저축과 퇴직연금, 납입액별 세액공제 계산

총급여 5,500만원 이하 근로소득자가 연금저축 600만원과 퇴직연금 300만원, 합계 900만원을 넣으면 세액공제는 900만원×15%=135만원입니다. 총급여가 5,500만원을 넘으면 같은 납입액의 공제는 900만원×12%=108만원입니다. 이 글의 금액은 소득세 본세의 세액공제액만 계산한 것이며, 최종 실수령액이나 환급액이 아닙니다.

핵심 요약

• 연금저축계좌 납입액은 연 600만원까지만 공제 대상이고, 600만원을 넘긴 금액은 없는 것으로 봅니다.
• 연금저축 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합친 금액은 연 900만원까지만 인정됩니다.
• 공제율은 총급여 5,500만원 이하(근로소득만 있는 경우)이면 15%, 그 외에는 12%입니다.
• 최대 공제액은 15% 구간에서 135만원, 12% 구간에서 108만원이며, 이 계산에 쓴 한도·공제율은 소득세법 본문에서 확인한 값입니다.
• 세액공제는 세금을 없애는 것이 아니라, 받은 만큼 나중에 연금수령할 때 연금소득으로 과세되는 구조입니다.

이 계산은 어떤 가정으로 했나요?

계산 결과를 해석하기 전에 아래 가정을 먼저 확인하십시오. 가정이 바뀌면 답도 달라집니다.

가정	이 글의 값
귀속연도	2026년 귀속분. 소득세법 시행일 2026. 7. 1., 법률 제21221호 본문 기준
납세자 유형	근로소득만 있는 거주자(직장인)
공제율 판정 기준	총급여액 5,500만원 이하이면 15%, 초과하면 12%
납입액 범위	해당 과세기간에 본인이 납입한 연금계좌 납입액
제외한 납입액	퇴직소득 등 과세가 이연된 소득, 다른 연금계좌에서 이전한 금액
계산하는 세금	소득세 본세의 세액공제액만. 지방소득세는 계산하지 않음
계산하지 않는 것	다른 공제와의 상호작용, 결정세액이 적은 경우의 처리, 최종 환급액

특히 “총급여 5,500만원”은 월급이 아니라 연간 총급여액입니다. 비과세 항목을 뺀 금액인지는 급여명세서와 원천징수영수증으로 확인하셔야 합니다. 이 글은 그 판정을 대신하지 않습니다.

세액공제는 법에서 어떻게 정해져 있나요?

연금계좌 납입액에 대한 세액공제는 소득세법 제59조의3에 있습니다(국가법령정보센터 — 소득세법). 구조는 네 가지입니다.

1. 공제 방식: 납입액에 공제율을 곱한 금액을 “해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제”합니다. 소득에서 빼는 소득공제가 아니라 계산된 세금에서 직접 빼는 세액공제입니다.
2. 공제율: 기본은 100분의 12입니다. 종합소득금액이 4천 500만원 이하이거나, 근로소득만 있는 경우 총급여액이 5천 500만원 이하이면 100분의 15입니다.
3. 연금저축 한도: 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 넘으면 초과분은 없는 것으로 봅니다.
4. 합산 한도: 연금저축 납입액 중 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액을 합한 금액이 연 900만원을 넘으면 초과분은 없는 것으로 봅니다.

세 번째와 네 번째 규칙이 겹치는 방식이 이 글의 핵심입니다. 연금저축이 600만원에서 먼저 잘리고, 그 잘린 값에 퇴직연금을 더한 뒤 다시 900만원에서 잘립니다. 그래서 연금저축을 아무리 많이 넣어도 연금저축만으로는 600만원을 넘을 수 없고, 퇴직연금은 연금저축 인정액과 함께 900만원이라는 천장을 공유합니다.

공제 대상에서 빠지는 금액도 있습니다. 조문은 “연금계좌 납입액”에서 제146조제2항에 따라 소득세가 원천징수되지 않은 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득, 그리고 다른 연금계좌에서 계약을 이전해 들어온 금액을 제외합니다. 퇴직금을 계좌로 옮겨 받은 금액이나 계좌 이전 금액은 본인 납입분이 아니므로 공제 계산에 넣지 않습니다.

연금저축만 넣으면 납입액별 공제액은 얼마인가요?

연금저축만 납입하는 경우 인정액은 납입액과 600만원 중 작은 값입니다. 계산식은 인정액×공제율입니다.

연금저축 납입액	인정액	15% 구간 계산식	15% 공제액	12% 구간 계산식	12% 공제액
300만원	300만원	300만원×15%	45만원	300만원×12%	36만원
500만원	500만원	500만원×15%	75만원	500만원×12%	60만원
600만원	600만원	600만원×15%	90만원	600만원×12%	72만원
800만원	600만원	600만원×15%	90만원	600만원×12%	72만원

800만원을 넣어도 인정액은 600만원이라 600만원을 넣은 경우와 공제액이 같습니다. 연금저축만 쓰는 경우 600만원을 넘는 납입분은 공제 목적으로는 의미가 없습니다. 월 50만원씩 납입하면 연 600만원이므로 한도에 정확히 맞습니다.

퇴직연금을 함께 넣으면 얼마까지 공제되나요?

퇴직연금계좌 납입액을 더하면 천장이 900만원으로 올라갑니다. 계산 순서는 다음과 같습니다.

1. 연금저축 납입액을 600만원으로 자릅니다.
2. 1번 값에 퇴직연금계좌 납입액을 더합니다.
3. 2번 값을 900만원으로 자릅니다.
4. 3번 값에 공제율을 곱합니다.

연금저축	퇴직연금	합계	인정액	15% 공제액	12% 공제액
600만원	300만원	900만원	900만원	135만원	108만원
600만원	500만원	1,100만원	900만원	135만원	108만원
400만원	300만원	700만원	700만원	105만원	84만원
400만원	600만원	1,000만원	900만원	135만원	108만원
200만원	900만원	1,100만원	900만원	135만원	108만원
0원	1,200만원	1,200만원	900만원	135만원	108만원

표에서 보듯 합계가 900만원을 넘는 줄은 모두 공제액이 같습니다. 같은 135만원을 받는 데 1,100만원을 넣든 900만원을 넣든 차이가 없으므로, 공제만 기준으로 하면 초과 납입분은 공제 효과가 없는 금액입니다. 초과 납입을 할지는 공제가 아니라 노후 자금 계획 같은 다른 이유로 판단하셔야 합니다.

계산 과정을 한 줄씩 보면 어떻게 되나요?

세 가지 경우를 총급여 5,500만원 이하(15%)와 초과(12%)로 나누어 풀어 보겠습니다. 모두 직접 대입한 계산 예시이며 실제 납세자의 자료가 아닙니다.

사례 1. 연금저축 월 30만원, 퇴직연금 연 400만원

단계	계산식	금액
연금저축 연 납입액	30만원×12개월	360만원
연금저축 인정액	min(360만원, 600만원)	360만원
합산액	360만원+400만원	760만원
합산 인정액	min(760만원, 900만원)	760만원
15% 구간 공제액	760만원×15%	114만원
12% 구간 공제액	760만원×12%	91만 2천원

사례 2. 연금저축 월 70만원, 퇴직연금 없음

단계	계산식	금액
연금저축 연 납입액	70만원×12개월	840만원
연금저축 인정액	min(840만원, 600만원)	600만원
합산 인정액	min(600만원, 900만원)	600만원
15% 구간 공제액	600만원×15%	90만원
12% 구간 공제액	600만원×12%	72만원

840만원을 냈지만 240만원은 공제 계산에서 사라집니다.

사례 3. 연금저축 월 60만원, 퇴직연금 연 500만원

단계	계산식	금액
연금저축 연 납입액	60만원×12개월	720만원
연금저축 인정액	min(720만원, 600만원)	600만원
합산액	600만원+500만원	1,100만원
합산 인정액	min(1,100만원, 900만원)	900만원
15% 구간 공제액	900만원×15%	135만원
12% 구간 공제액	900만원×12%	108만원

사례 3에서는 연금저축에서 120만원, 합산 단계에서 200만원이 각각 잘려 총 납입 1,220만원 중 900만원만 공제 대상입니다. 두 번의 절단이 연달아 일어난다는 점을 놓치기 쉽습니다.

총급여 5,500만원 경계에서 공제액은 얼마나 달라지나요?

공제율이 15%에서 12%로 내려가면 같은 납입액에서 공제액이 20% 줄어듭니다.

인정액	15% 공제액	12% 공제액	차이
300만원	45만원	36만원	9만원
600만원	90만원	72만원	18만원
900만원	135만원	108만원	27만원

인정액이 클수록 차이도 커져, 한도를 꽉 채우면 27만원까지 벌어집니다. 기준은 근로소득만 있는 경우 “총급여액 5천 500만원 이하”입니다. 총급여가 5,500만원을 조금이라도 넘으면 12%가 적용됩니다. 그러니 본인의 정확한 총급여액은 연말정산 때 받는 원천징수영수증이나 회사 안내로 확인하셔야 합니다.

근로소득 외 다른 소득이 있는 경우는 기준이 다릅니다. 조문은 합산하는 종합소득금액이 4천 500만원 이하이면 15%라고 정합니다. 근로소득에 사업소득이나 기타소득이 더해진 분은 총급여가 아니라 종합소득금액 기준이 적용될 수 있어 이 글의 표를 그대로 쓰면 안 됩니다. 그 판정은 이 글에서 다루지 않습니다.

개인종합자산관리계좌 만기 자금을 옮기면 한도가 늘어나나요?

조문상 늘어날 수 있습니다. 개인종합자산관리계좌의 계약기간이 만료되고 잔액의 전부 또는 일부를 대통령령으로 정하는 방법으로 연금계좌에 납입하면, 그 금액(전환금액)은 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함됩니다. 이 경우 전환금액의 100분의 10 또는 300만원(직전 과세기간과 해당 과세기간에 걸쳐 납입한 경우에는 300만원에서 직전 과세기간에 적용된 금액을 차감한 금액) 중 적은 금액만큼 기본 한도에 더해집니다.

예를 들어 전환금액이 1,000만원이면 1,000만원의 10%인 100만원이 300만원보다 작으므로 100만원이 더해지고, 전환금액이 5,000만원이면 10%가 500만원이라 300만원이 더해집니다. 다만 “대통령령으로 정하는 방법”의 구체적 요건과 이 한도가 연금저축 600만원 한도와 어떻게 맞물리는지는 이 글의 출처에 없으므로 계산하지 않았습니다. 해당하는 분은 금융회사와 국세청 안내로 확인하셔야 합니다.

세액공제를 받으면 나중에 세금이 없어지나요?

없어지지 않습니다. 소득세법은 연금계좌에서 연금 형태로 인출(연금수령)하는 경우 아래 금액을 연금소득으로 봅니다.

• 제146조제2항에 따라 원천징수되지 않은 퇴직소득
• 제59조의3에 따라 세액공제를 받은 연금계좌 납입액
• 연금계좌의 운용실적에 따라 증가된 금액
• 그 밖에 소득세가 이연된 소득으로서 대통령령으로 정하는 소득

즉 세액공제를 받은 납입액과 거기서 난 수익은 연금을 받을 때 과세 대상에 들어갑니다. 지금의 세금 감면은 영구 면제가 아니라 과세 시점을 뒤로 미루는 효과입니다. 연금수령 시 실제 세율과 연금외수령(연금수령 외의 인출) 시 불이익은 이 글의 출처에서 확인하지 못했으므로 다루지 않습니다. 중도에 인출할 가능성이 있다면 가입 전 금융회사에서 인출 조건을 확인하십시오.

월급에서 빠지는 세금과 연말정산 공제는 같은 건가요?

다릅니다. 매달 월급에서 떼는 근로소득세는 정률이 아니라 월 급여와 공제대상 가족 수로 간이세액표에서 찾는 값입니다(국세청 — 근로소득 간이세액표). 연금계좌 세액공제는 연말정산에서 1년 치 납입액을 모아 최종 세액을 계산할 때 반영됩니다. 매달 연금저축을 넣었다고 그달 월급의 원천징수세액이 바로 줄지는 않을 수 있습니다. 그래서 공제 효과는 보통 연말정산 결과(추가 납부 또는 환급액 변동)로 확인하게 됩니다.

같은 자료에는 지방소득세가 소득세의 10%라고 되어 있습니다. 다만 연금계좌 세액공제가 지방소득세에 어떻게 반영되는지는 이 글이 쓴 출처로 확인하지 못해, 표의 금액에 지방소득세 감소분을 더하거나 빼지 않았습니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 어떤 때인가요?

• 납입액에서 빠지는 금액이 있는 경우: 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득이나 다른 연금계좌에서 계약을 이전해 온 금액은 공제 대상 납입액이 아닙니다. 통장에 들어온 금액 전체가 납입액은 아닙니다.
• 퇴직연금계좌의 범위가 다른 경우: 조문은 퇴직연금계좌를 퇴직연금을 지급받기 위해 설정하는 대통령령 계좌로 정의합니다. 어떤 상품이 여기에 들어가는지는 시행령 사항이라 이 글에서 확인하지 못했습니다. 본인 계좌가 해당하는지는 금융회사에 확인하십시오.
• 종합소득이 근로소득만이 아닌 경우: 공제율 판정 기준이 총급여가 아니라 종합소득금액으로 바뀔 수 있습니다.
• 결정세액이 적은 경우: 공제는 산출세액에서 빼는 방식입니다. 낸 세금이 공제액보다 작을 때 어떻게 처리되는지는 이 글의 출처에서 확인하지 못했으므로, 표의 공제액만큼 세금이 줄거나 돌아온다고 단정할 수 없습니다.
• 다른 공제·감면과 합쳐지는 경우: 법 문언상 세액공제들은 정해진 순서로 적용됩니다. 다른 세액공제나 감면이 있으면 연금계좌 공제 효과가 달라질 수 있습니다.
• 법이 바뀐 경우: 이 글은 시행 2026. 7. 1. 소득세법 본문 기준입니다. 한도나 공제율이 개정되면 표의 숫자도 달라집니다.
• 공동사업 특례가 적용되는 경우: 공동사업자에게 합산과세되는 특수관계인이 납입한 금액은 주된 공동사업자 기준으로 보는 특례가 있습니다. 해당 사업자는 이 글의 계산을 쓸 수 없습니다.

다음에 무엇을 확인하면 되나요?

1. 총급여액: 작년 원천징수영수증이나 올해 급여명세서로 5,500만원 이하인지 확인합니다.
2. 올해 납입액: 연금저축과 퇴직연금계좌 각각의 연간 납입 누계를 금융회사 앱이나 납입 내역에서 확인합니다.
3. 제외 금액 분리: 계좌 이전 금액이나 퇴직금에서 넘어온 금액이 섞여 있으면 빼고 계산합니다.
4. 이 글의 표에 대입: 연금저축을 600만원으로 자르고, 퇴직연금을 더한 뒤, 900만원으로 자르고, 공제율을 곱합니다.
5. 회사 연말정산 안내 확인: 최종 공제액은 회사 또는 세무 당국의 연말정산 결과로 확정됩니다. 이 글은 확정치가 아닙니다.

이 값은 추정입니다

이 글의 모든 금액은 소득세법 제59조의3의 한도와 공제율에 납입액을 대입한 추정 계산이며, 지방소득세·다른 공제·개인별 사정을 반영하지 않았습니다. 실제 공제액은 연말정산 결과와 급여명세서, 금융회사가 제공하는 납입 내역으로 확인하십시오. 소득세법 본문은 국가법령정보센터 기준으로 2026-11-04에 확인했고, 이후 개정은 반영하지 못합니다.

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