연말정산 환급금은 어디서 생기나 — 원리부터

연말정산 환급금은 정부가 얹어 주는 돈이 아니라 그해 월급에서 미리 떼 간 세금 합계에서 연말에 확정된 세금을 뺀 차이입니다. 월 30만원씩 원천징수(연 360만원)되고 확정세액이 300만원이면 소득세 60만원이 환급되고, 지방소득세 6만원이 따로 붙습니다. 이 금액은 설명용 가정값입니다.

핵심 요약

• 환급금은 “원천징수 합계 − 확정세액”이며, 결과가 음수면 환급이 아니라 추가 납부입니다.
• 소득세 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년이라, 월별로 낸 세금을 한 해 단위로 다시 맞추는 절차가 연말정산입니다.
• 지방소득세는 소득세의 10%라서, 소득세 60만원을 돌려받으면 지방소득세 6만원이 함께 움직입니다.
• 연봉 4,000만원(월 3,333,333원, 상여·비과세 없음 가정)의 2026년 근로자 부담 4대보험은 월 약 323,913원이고 소득세와는 별개입니다.
• 환급 100만원을 받았다면, 확정세액이 300만원일 때 월 원천징수는 평균 약 33만 3천원이었다는 뜻입니다.

계산 전제는 무엇인가?

이 글의 모든 계산은 아래 가정 위에 서 있습니다. 가정이 바뀌면 답이 달라집니다.

• 귀속연도는 2026년이고, 4대보험 요율은 아래 출처에서 확인일 2026-08-12 기준으로 가져왔습니다.
• 대상은 직장가입자 근로자입니다. 사업주 부담분은 근로자가 내지 않으므로 넣지 않습니다.
• 월 급여는 연봉 ÷ 12이고, 상여·성과급·비과세 항목이 없다고 봅니다. 비과세 식대의 영향은 따로 다룹니다.
• 금액은 원 단위에서 반올림했습니다. 실제 고지서는 절사 단위가 달라 몇 원에서 몇십 원 차이가 날 수 있습니다.
• 소득세 금액은 계산하지 않았습니다. 월 원천징수액을 찾는 근로소득 간이세액표의 본문을 이번에 확인하지 못했고, 세율·세액공제 한도도 확인한 출처에 없습니다. 소득세 숫자는 “가상의 입력값”으로만 쓰며, 그때마다 가상이라고 표시합니다.

환급금은 정확히 어떤 차이에서 생기나?

환급금은 두 숫자의 차이에서 생깁니다.

1. 원천징수 합계: 회사가 매월 간이세액표에 따라 월급에서 떼어 국세청에 낸 소득세의 연간 합계입니다. 간이세액표는 정률이 아니라 월 급여와 공제대상 가족 수로 표에서 찾는 방식입니다.
2. 확정세액: 한 해 소득과 공제를 모두 확정해 다시 계산한 그해의 세금입니다.

계산식은 한 줄입니다.

환급(+) 또는 추가 납부(−) = 원천징수 합계 − 확정세액

월 단위 계산에는 한계가 있습니다. 매달 낼 때는 한 해의 지출과 공제가 아직 정해지지 않았습니다. 그래서 간이세액표가 월 급여와 가족 수만으로 평균적인 금액을 미리 걷고, 연말에 실제 숫자로 다시 맞춥니다. 월 걷은 금액이 확정세액보다 많았으면 환급, 적었으면 추가 납부입니다.

확정 단계의 구조는 소득세법에 이렇게 나옵니다.

단계	내용	근거
과세기간	1월 1일 ~ 12월 31일, 1년	제5조
소득금액 합산	이자·배당·사업·근로·연금·기타소득의 합계액(종합소득금액)	제14조 제2항
소득공제	종합소득금액에서 제50조, 제51조, 제51조의3, 제51조의4, 제52조에 따른 공제를 적용	제14조 제2항
과세표준	종합소득금액 − 종합소득공제	제14조 제2항
세율 적용 후 확정세액	이 글에서는 다루지 않습니다(세율표·세액공제 한도를 확인하지 못함)	—

공제는 “과세표준을 줄이는 단계”에서 작동합니다. 그래서 공제가 늘어나면 확정세액이 줄고, 월 원천징수액은 그대로이므로 환급이 늘어납니다. 공제 항목별 한도는 이 글의 확인 출처에 없어 숫자로 말하지 않습니다.

월급에서 미리 떼는 4대보험은 얼마인가? (연봉 2,400만~1억원 전 구간)

4대보험은 연말정산 환급과 별개로 매달 정해진 요율로 빠집니다. 소득세와 달리 요율이 정해져 있어 직접 계산할 수 있습니다. 내 월급봉투에서 소득세 말고 얼마가 빠지는지 먼저 가늠하는 용도입니다. 보험 쪽 정산은 이 글에서 다루지 않습니다.

적용한 2026년 근로자 부담률은 다음과 같습니다.

항목	근로자 부담률	기준	출처
국민연금	4.75% (총 9.5%의 절반)	기준소득월액 410,000원 ~ 6,590,000원	보건복지부
건강보험	3.595% (총 7.19%)	보수월액	국민건강보험공단
장기요양보험	0.4724% (총 0.9448%)	보수월액	보건복지부
고용보험(실업급여)	0.9% (총 1.8%)	보수월액	고용24

국민연금 상한 6,590,000원은 2026-07-01부터 2027-06-30까지 적용되는 값입니다. 그 전(2026년 1~6월)의 상한은 확인하지 못했습니다. 아래 “연 합계”는 월 금액에 12를 곱한 단순 추정이라, 상한이 바뀌는 해에는 실제와 다를 수 있습니다.

계산 예시는 연봉 4,000만원입니다.

• 월 급여 = 40,000,000 ÷ 12 = 3,333,333원
• 국민연금 = 3,333,333 × 4.75% = 158,333원
• 건강보험 = 3,333,333 × 3.595% = 119,833원
• 장기요양 = 3,333,333 × 0.4724% = 15,747원 (건강보험료가 아니라 소득에 곱하는 값)
• 고용보험 = 3,333,333 × 0.9% = 30,000원
• 합계 = 158,333 + 119,833 + 15,747 + 30,000 = 323,913원

연봉	월 급여	국민연금	건강보험	장기요양	고용보험	월 합계	연 합계(×12)
2,400만	2,000,000	95,000	71,900	9,448	18,000	194,348	2,332,176
2,800만	2,333,333	110,833	83,883	11,023	21,000	226,739	2,720,868
3,200만	2,666,667	126,667	95,867	12,597	24,000	259,131	3,109,572
3,600만	3,000,000	142,500	107,850	14,172	27,000	291,522	3,498,264
4,000만	3,333,333	158,333	119,833	15,747	30,000	323,913	3,886,956
4,400만	3,666,667	174,167	131,817	17,321	33,000	356,305	4,275,660
4,800만	4,000,000	190,000	143,800	18,896	36,000	388,696	4,664,352
5,200만	4,333,333	205,833	155,783	20,471	39,000	421,087	5,053,044
5,600만	4,666,667	221,667	167,767	22,045	42,000	453,479	5,441,748
6,000만	5,000,000	237,500	179,750	23,620	45,000	485,870	5,830,440
6,400만	5,333,333	253,333	191,733	25,195	48,000	518,261	6,219,132
6,800만	5,666,667	269,167	203,717	26,769	51,000	550,653	6,607,836
7,200만	6,000,000	285,000	215,700	28,344	54,000	583,044	6,996,528
7,600만	6,333,333	300,833	227,683	29,919	57,000	615,435	7,385,220
8,000만	6,666,667	313,025	239,667	31,493	60,000	644,185	7,730,220
8,400만	7,000,000	313,025	251,650	33,068	63,000	660,743	7,928,916
8,800만	7,333,333	313,025	263,633	34,643	66,000	677,301	8,127,612
9,200만	7,666,667	313,025	275,617	36,217	69,000	693,859	8,326,308
9,600만	8,000,000	313,025	287,600	37,792	72,000	710,417	8,525,004
1억	8,333,333	313,025	299,583	39,367	75,000	726,975	8,723,700

표에서 읽을 것이 둘 있습니다.

• 국민연금은 월 급여 약 659만원부터 더 늘지 않습니다. 6,590,000 × 4.75% = 313,025원이 근로자 부담의 천장입니다. 연봉 8,000만원 이상 구간에서 국민연금 칸이 313,025원으로 고정된 이유입니다.
• 나머지 세 보험은 상한이 이 글의 출처에 없어, 표에서는 월 급여에 비례해 계속 늘어나는 것으로 계산했습니다.

소득세는 월급 때와 연말에 어떻게 다른가?

4대보험과 달리 소득세는 정률이 아닙니다. 같은 사람의 소득세가 월 단위와 연 단위에서 다른 방식으로 정해집니다.

구분	월급 받을 때(원천징수)	연말정산(확정)
기준	월 급여와 공제대상 가족 수	한 해 총소득과 실제 공제
계산 방식	간이세액표에서 찾기	과세표준을 구해 세율 적용
성격	미리 걷는 금액	그해의 최종 세금
결과	원천징수 합계	확정세액
차이	원천징수 합계 − 확정세액 = 환급 또는 추가 납부

지방소득세는 소득세의 10%라서, 환급·추징 모두 소득세 차이의 10%가 더해집니다. 소득세 60만원 환급이면 지방소득세 환급은 600,000 × 10% = 60,000원입니다.

원천징수액과 확정세액이 어긋나면 얼마가 오가나? (가상 교차표)

아래 표는 연간 원천징수 소득세(세로)와 확정세액(가로)을 교차시킨 가상의 금액입니다. 내 급여명세서의 소득세 합계와 확정세액을 대입하면 환급 규모를 가늠할 수 있습니다. 단위는 만원이고, 양수는 환급, 음수는 추가 납부입니다. 지방소득세는 포함하지 않았습니다.

원천징수 합계 ＼ 확정세액	200	250	300	350	400
200	0	−50	−100	−150	−200
300	+100	+50	0	−50	−100
400	+200	+150	+100	+50	0
500	+300	+250	+200	+150	+100
600	+400	+350	+300	+250	+200

각 칸은 세로값 − 가로값입니다. 예를 들어 원천징수 400만원, 확정세액 300만원이면 400 − 300 = +100만원 환급이고, 지방소득세 10만원이 따로 붙어 합계 110만원입니다. 반대로 원천징수 200만원, 확정세액 250만원이면 −50만원이라 소득세 50만원, 지방소득세 5만원을 더 냅니다.

대각선(0 칸)이 “정확히 맞게 걷힌” 경우입니다. 이 표만 봐도 환급이 유리한 결과가 아니라는 점이 드러납니다. 월급에서 더 걷혔다는 뜻일 뿐입니다.

환급 100만원을 받으려면 월 원천징수는 얼마였어야 하나? (역산표)

확정세액이 300만원(가상)으로 고정되어 있을 때, 원하는 환급액에 맞는 월 평균 원천징수액을 거꾸로 구한 표입니다.

계산식은 월 원천징수 = (확정세액 + 목표 환급) ÷ 12입니다.

목표 환급(소득세)	필요한 연 원천징수	월 평균 원천징수	지방소득세 환급(10%)
0원	300만	25만원	0원
30만원	330만	27.5만원	3만원
60만원	360만	30만원	6만원
100만원	400만	약 33.3만원	10만원
150만원	450만	37.5만원	15만원

환급 60만원은 매달 5만원(600,000 ÷ 12)씩 더 낸 결과이고, 환급 150만원은 12.5만원씩 더 낸 결과입니다.

비과세 식대는 과세 급여를 얼마나 줄이나?

소득세법 제12조는 식사를 제공받지 않는 근로자가 받는 월 20만원 이하의 식사대에 소득세를 과세하지 않는다고 정합니다. 사내급식이나 비슷한 방식으로 식사를 제공받으면 별도 규정이 적용되므로, 이 표는 “식사 제공 없음”을 가정합니다. 자녀 보육 관련으로는 6세 이하 자녀 1명당 월 20만원 이내 급여가 비과세로 규정되어 있습니다(해당 과세기간 개시일 기준).

월 급여 300만원 중 일부가 비과세 식대라면, 소득세가 붙는 급여는 이렇게 달라집니다.

비과세 식대	월 과세 급여	연 과세 급여(×12)
0원	3,000,000	36,000,000
10만원	2,900,000	34,800,000
20만원	2,800,000	33,600,000

20만원 비과세면 연 과세 급여가 200,000 × 12 = 2,400,000원 줄어듭니다. 이 감소분에 곱해질 세율이 확인한 출처에 없어서, 세금이 얼마나 줄어드는지는 계산하지 않습니다. 비과세 항목이 식대인지 보육수당인지는 급여명세서의 지급 항목 이름으로 확인할 수 있습니다.

비과세로 처리되는 금액이 4대보험 기준에서도 빠지는지는 이 글의 출처에서 확인하지 못했습니다. 위 4대보험 표는 비과세가 없는 상태를 가정한 값입니다.

흔한 오해는 무엇인가?

오해 1. “환급은 국가가 주는 혜택이다.” 환급은 내가 먼저 낸 돈의 반환입니다. 교차표에서 원천징수와 확정세액이 같으면(대각선) 환급은 0원이고, 그 사람이 손해 본 것도 아닙니다.

오해 2. “환급이 클수록 연말정산을 잘한 것이다.” 역산표를 보면 환급 100만원은 확정세액 300만원 기준으로 월 약 33.3만원을 낸 결과입니다. 월 25만원만 걷혔다면 환급은 0원이었습니다. 차이 100만원을 미리 맡겨 둔 셈입니다.

오해 3. “연말정산을 하면 무조건 돌려받는다.” 교차표의 음수 칸이 반례입니다. 원천징수 200만원, 확정세액 250만원이면 −50만원으로, 소득세 50만원과 지방소득세 5만원을 추가로 냅니다.

오해 4. “소득세도 4대보험처럼 정률로 떼는 것이다.” 국민연금은 기준소득월액에 4.75%를 곱하면 끝나지만, 소득세는 간이세액표에서 월 급여와 공제대상 가족 수로 찾습니다. 4,000만원 연봉의 국민연금은 3,333,333 × 4.75% = 158,333원으로 정해지지만, 소득세는 이런 한 줄 곱셈으로 나오지 않습니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가?

• 월 소득세 금액을 쓴 경우: 위 소득세 표는 가상값입니다. 내 숫자는 급여명세서의 소득세 합계(12개월)와 연말정산 결과의 결정세액을 넣어야 합니다.
• 상여·성과급이 있는 경우: 월 급여를 연봉 ÷ 12로 둔 4대보험 표와 달라집니다. 상여 지급월에는 보수월액 계산과 원천징수액이 다르게 움직일 수 있습니다.
• 중도 입사·퇴사: 한 해 일부만 근무했다면 원천징수 합계와 확정세액이 모두 달라지고, 12를 곱하는 “연 합계”가 맞지 않습니다.
• 2026년 상반기 국민연금: 상한 6,590,000원은 7월 이후 값입니다. 1~6월 상한은 확인하지 못했으므로 연 합계는 추정입니다.
• 부양가족·공제 변동: 간이세액표는 연초 신고한 가족 수 기준으로 걷습니다. 연중에 가족 수나 지출이 달라지면 연말 확정 결과가 달라집니다.
• 회사별 반올림·절사: 보험료 고지서는 원 단위 절사 규칙이 달라 표와 몇 원에서 몇십 원 차이가 납니다.
• 다른 소득이 있는 경우: 부업 소득 등이 합산되면 제14조에 따라 종합소득금액이 달라집니다.
• 장기요양 기준: 이 글은 소득(보수월액) 기준 0.4724%를 곱했습니다. 건강보험료에 13.14%를 곱하는 방식과 결과가 거의 같지만, 반올림 때문에 몇 원 다를 수 있습니다.

자주 묻는 질문

연말정산 환급금은 어떻게 계산하나요? 환급금 = 원천징수 합계 − 확정세액입니다. 월 30만원씩 낸 사람(연 360만원)의 확정세액이 300만원이면 소득세 60만원을 돌려받습니다. 지방소득세 6만원이 따로 붙습니다.

지방소득세도 환급되나요? 지방소득세는 소득세의 10%입니다. 소득세 환급이 60만원이면 지방소득세 환급은 6만원으로, 합계 66만원 정도입니다.

연봉 4,000만원이면 4대보험은 월 얼마인가요? 월 급여 3,333,333원, 비과세·상여 없음 가정으로 월 약 323,913원입니다. 국민연금 158,333원, 건강보험 119,833원, 장기요양 15,747원, 고용보험 30,000원이며 소득세는 별도입니다.

환급이 많으면 좋은 건가요? 환급 60만원은 매달 5만원씩 더 떼인 결과입니다. 이득이 아니라 맡겨 둔 돈의 반환입니다.

추가로 세금을 내는 경우도 있나요? 원천징수 합계가 확정세액보다 적으면 차액을 더 냅니다. 원천징수 200만원, 확정세액 250만원이면 소득세 50만원, 지방소득세 5만원입니다.

이 값은 추정입니다

이 글의 4대보험 금액은 공개된 2026년 요율에 가정을 얹은 추정치이고, 소득세 금액은 설명용 가상값입니다. 간이세액표 본문과 세율·세액공제 한도는 확인하지 못해 계산하지 않았습니다. 실제 공제액은 급여명세서와 건강보험·국민연금 공단 고지서, 국세청 연말정산 결과로 확인하십시오.

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