근로소득세액공제 계산, 산출세액 130만원 기준 한도까지

근로소득세액공제는 산출세액이 130만원 이하이면 산출세액의 55%이고, 130만원을 넘으면 71만5천원에 초과분의 30%를 더한 금액입니다. 총급여 3,300만원 이하는 최대 74만원, 3,300만원 초과 7,000만원 이하는 최대 74만원에서 최저 66만원까지 한도가 걸립니다. 이 글은 소득세 공제 하나만 계산하며, 월급 실수령액을 구하는 글이 아닙니다.

핵심 요약

• 산출세액이 1,300,000원이면 공제 계산값은 1,300,000×55%=715,000원입니다.
• 산출세액이 130만원을 넘으면 715,000원에 초과분의 30%를 더하므로, 산출세액 2,000,000원은 925,000원입니다.
• 총급여 3,300만원 이하의 한도는 740,000원이고, 총급여 4,300만원부터 7,000만원까지의 한도는 660,000원입니다.
• 산출세액이 130만원이어도 총급여가 4,000만원이면 공제는 684,000원, 5,000만원이면 660,000원으로 한도에 걸려 줄어듭니다.
• 총급여 7,000만원을 넘는 구간의 한도는 이 글이 확인한 조문 본문에 없어서 계산하지 않았습니다.

이 계산은 어떤 전제로 하나요?

계산 전제부터 밝힙니다. 아래 숫자는 모두 이 전제 안에서만 맞습니다.

• 귀속 기준: 2026년 11월 2일에 수집한 소득세법 조문 본문(시행 2026. 7. 1.)의 제59조를 씁니다.
• 입력값은 두 개입니다: 산출세액과 총급여액입니다. 산출세액은 과세표준에 세율을 적용한 금액입니다. 총급여에서 근로소득공제, 인적공제 등을 빼 과세표준을 구하는 과정은 이 글의 출처에 없어서 다루지 않고, 산출세액을 입력값으로 가정합니다.
• 대상: 월급을 받는 일반 근로자입니다. 일용근로자, 외국인 근로자 특례, 근로소득 외 다른 소득이 큰 경우는 뒤에서 따로 짚습니다.
• 다른 세액공제: 자녀, 연금계좌, 월세, 기부금 공제 등은 넣지 않습니다. 근로소득세액공제만 따로 떼어 계산합니다.
• 반올림: 아래 표의 나눗셈 결과 중 원 단위로 떨어지지 않는 값은 “약”을 붙이고 원 미만을 버렸습니다. 실제 원 단위 처리는 회사 연말정산 프로그램의 방식을 따릅니다.

이 계산은 직접 계산한 예시이며, 실제 급여명세서나 연말정산 결과를 조사한 수치가 아닙니다.

근로소득세액공제는 어떻게 계산하나요?

산출세액이 130만원을 기준으로 두 구간으로 나뉩니다. 소득세법 제59조 제1항은 근로소득이 있는 거주자의 종합소득산출세액에서 아래 금액을 공제한다고 정합니다.

산출세액 구간	공제액 계산식	예시 산출세액	공제액(한도 적용 전)
130만원 이하	산출세액 × 55%	800,000원	800,000×0.55 = 440,000원
130만원 초과	715,000 + (산출세액 − 1,300,000) × 30%	2,000,000원	715,000 + 700,000×0.30 = 925,000원

두 구간은 130만원에서 이어집니다. 1,300,000×55%도 715,000원이고, 초과분이 0인 두 번째 식도 715,000원이라 경계에서 금액이 튀지 않습니다.

한 가지 짚을 점이 있습니다. 위 표의 값은 “한도 적용 전” 금액입니다. 제59조 제2항은 이 공제세액이 총급여별 한도를 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 한다고 정합니다. 그래서 최종 공제액은 아래 둘 중 작은 값입니다.

최종 공제액 = min(제1항 계산값, 총급여별 한도)

총급여별 한도는 얼마이고, 산출세액 얼마부터 한도에 걸리나요?

한도는 총급여가 늘수록 줄어듭니다. 조문은 총급여 3,300만원 이하는 74만원이라고 정합니다. 총급여 3,300만원 초과 7,000만원 이하는 다음 식입니다.

한도 = 740,000 − (총급여 − 33,000,000) × 8/1000, 단 이 값이 660,000원보다 적으면 660,000원

이 식을 직접 풀어 보면 총급여 4,300만원에서 한도가 66만원이 됩니다. 740,000−(43,000,000−33,000,000)×0.008=740,000−80,000=660,000이기 때문입니다. 4,300만원부터 7,000만원까지는 식의 값이 더 낮아져도 하한 66만원이 유지됩니다.

한도에 닿는 산출세액도 계산할 수 있습니다. 한도가 715,000원보다 크면 두 번째 식(715,000 + 초과분×30%)이 한도와 같아지는 지점을 찾고, 715,000원보다 작으면 첫 번째 식(산출세액×55%)이 한도와 같아지는 지점을 찾습니다.

총급여	한도 계산	한도	이 산출세액부터 한도에 걸림
3,300만원 이하	고정	740,000원	약 1,383,333원 (715,000+0.3×(T−1,300,000)=740,000)
3,500만원	740,000 − 2,000,000×0.008	724,000원	1,330,000원
3,800만원	740,000 − 5,000,000×0.008	700,000원	약 1,272,727원 (T×0.55=700,000)
4,000만원	740,000 − 7,000,000×0.008	684,000원	약 1,243,636원 (T×0.55=684,000)
4,300만~7,000만원	식의 값이 66만원 이하	660,000원	1,200,000원 (T×0.55=660,000)

표에서 읽을 점은 이렇습니다. 총급여가 4,300만원 이상이면 산출세액이 120만원만 되어도 한도에 닿습니다. 그 뒤로 산출세액이 아무리 늘어도 근로소득세액공제는 66만원에서 더 늘지 않습니다.

산출세액이 130만원일 때 총급여별 공제액은 얼마인가요?

제목의 기준인 산출세액 130만원으로 총급여만 바꿔 계산합니다. 먼저 총급여 4,000만원 한 건을 한 줄씩 풀어 봅니다.

1. 제1항 계산값 = 산출세액 1,300,000원 × 55% = 715,000원 (130만원 이하 구간)
2. 한도 = 740,000 − (40,000,000 − 33,000,000) × 8/1000 = 740,000 − 56,000 = 684,000원
3. 최종 공제액 = min(715,000, 684,000) = 684,000원
4. 공제 후 세액 = 1,300,000 − 684,000 = 616,000원

같은 방식으로 총급여만 바꾼 결과입니다.

총급여	제1항 계산값	한도	최종 공제액	공제 후 세액
3,000만원	715,000원	740,000원	715,000원	585,000원
3,500만원	715,000원	724,000원	715,000원	585,000원
3,800만원	715,000원	700,000원	700,000원	600,000원
4,000만원	715,000원	684,000원	684,000원	616,000원
5,000만원	715,000원	660,000원	660,000원	640,000원
7,000만원	715,000원	660,000원	660,000원	640,000원

산출세액이 같아도 총급여가 높으면 공제가 최대 55,000원(715,000−660,000) 줄어듭니다. 공제 후 세액은 근로소득세액공제만 적용한 값이며, 다른 공제를 받으면 더 낮아집니다.

산출세액이 달라지면 공제액은 얼마나 달라지나요?

총급여를 4,000만원(한도 684,000원)으로 고정하고 산출세액만 바꾸면 한도의 효과가 잘 보입니다.

산출세액	제1항 계산식	계산값	최종 공제액	공제 후 세액
1,000,000원	1,000,000×0.55	550,000원	550,000원	450,000원
1,200,000원	1,200,000×0.55	660,000원	660,000원	540,000원
1,300,000원	1,300,000×0.55	715,000원	684,000원	616,000원
1,500,000원	715,000+200,000×0.30	775,000원	684,000원	816,000원
2,000,000원	715,000+700,000×0.30	925,000원	684,000원	1,316,000원
3,000,000원	715,000+1,700,000×0.30	1,225,000원	684,000원	2,316,000원

산출세액이 약 124만원을 넘으면 공제는 684,000원에 고정됩니다. 그래서 산출세액이 130만원에서 300만원으로 늘어도 공제액은 같고, 늘어난 세금 170만원은 공제 후 세액에 그대로 얹힙니다.

산출세액 130만원은 과세표준으로 어느 정도인가요?

소득세법 제55조의 기본세율에서 역산할 수 있습니다. 조문은 과세표준 1,400만원 이하는 6%, 1,400만원 초과 5,000만원 이하는 “84만원 + 1,400만원 초과분의 15%“라고 정합니다.

• 과세표준 1,400만원의 산출세액 = 14,000,000×6% = 840,000원
• 산출세액 1,300,000원이 되려면 1,300,000 − 840,000 = 460,000원이 초과분 세액이어야 합니다.
• 460,000 ÷ 0.15 ≈ 3,066,667원이므로 과세표준은 약 14,000,000+3,066,667 = 약 17,066,667원입니다.

즉 산출세액 130만원은 과세표준 약 1,707만원에 해당합니다. 이 계산은 세율표만 쓴 역산입니다. 총급여가 얼마일 때 과세표준이 1,707만원이 되는지는 근로소득공제와 각종 소득공제에 달려 있어서 이 글에서는 연결하지 않았습니다.

매달 떼는 소득세에는 이 공제가 어떻게 반영되나요?

월급에서 빠지는 소득세는 고정 비율이 아닙니다. 국세청 근로소득 간이세액표 안내는 월 급여와 공제대상 가족 수로 표에서 찾는다고 설명하고, 지방소득세는 소득세의 10%라고 밝힙니다. 이 글은 간이세액표의 세부 숫자를 확인하지 않았으므로 월 원천징수액을 직접 계산하지 않습니다.

연말정산에서는 소득세법시행령 조문의 방식으로 최종 세액이 정해집니다. 원천징수의무자가 한 해 근로소득 합계에서 소득공제를 뺀 과세표준에 기본세율을 적용해 종합소득산출세액을 구합니다. 여기서 이미 원천징수한 세액과 외국납부세액공제, 근로소득세액공제, 특별세액공제에 따른 공제세액을 뺀 금액이 징수할 소득세입니다. 공제세액의 합계가 산출세액을 넘으면 그 초과분은 환급합니다.

환급이 나오는지는 매달 낸 세액이 연간 최종 세액보다 많았는지에 달려 있습니다. 근로소득세액공제를 받는다는 사실만으로 환급이 보장되지는 않습니다.

지방소득세도 함께 따져 봅니다. 지방소득세는 소득세의 10%이므로, 위 표의 산출세액 130만원·총급여 4,000만원 사례에서 공제 후 세액 616,000원이 결정세액이고 다른 공제가 없다면 지방소득세는 약 61,600원입니다. 이는 “지방소득세를 소득세 결정세액의 10%로 본다”는 가정에서 나온 값입니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가요?

아래 경우에는 위 표를 그대로 쓰면 안 됩니다.

• 총급여가 7,000만원을 넘는 경우: 이 글이 확인한 제59조 제2항 본문에는 3,300만원 이하와 3,300만원 초과 7,000만원 이하 구간만 있었습니다. 7,000만원 초과 한도는 확인하지 못해 계산하지 않았으니 국가법령정보센터에서 제59조 제2항 전문을 직접 보셔야 합니다.
• 일용근로자인 경우: 제134조 제3항은 일용근로자의 근로소득에 원천징수세율을 적용한 산출세액에서 근로소득세액공제를 적용한 소득세를 원천징수한다고 정합니다. 이 방식의 공제율은 제공된 출처에서 확인하지 못해 다루지 않았습니다.
• 근로소득 외 다른 소득이 있는 경우: 시행령 제119조의3은 근로소득에 대한 종합소득산출세액을 “종합소득산출세액에 근로소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱한 금액”으로 봅니다. 이때는 이 글의 산출세액을 그대로 쓰지 못할 수 있습니다.
• 과세기간이 개정 전인 경우: 소득세법 부칙 제15조는 개정법 시행 전에 시작한 과세기간의 근로소득세액공제 한도는 종전 규정을 따른다고 정합니다. 이 글의 한도는 수집한 조문 본문 기준이며, 다른 과세연도는 해당 연도 조문을 따로 확인해야 합니다.
• 다른 세액공제를 함께 받는 경우: 자녀, 연금계좌, 월세 세액공제 등도 모두 산출세액에서 빠집니다. 이 글은 근로소득세액공제만 계산해, 다른 공제를 받으면 공제 후 세액이 표보다 더 낮아집니다.
• 중도 입사·퇴사, 상여 지급월, 회사의 연말정산 처리 방식이 다른 경우: 총급여와 산출세액 자체가 달라지므로 입력값부터 바뀝니다.

내 공제액은 어떤 순서로 확인하나요?

1. 연말정산 결과 자료에서 내 총급여와 산출세액을 찾습니다. 항목 이름이 회사 서식마다 조금 다를 수 있습니다.
2. 산출세액이 130만원 이하인지 초과인지에 따라 55% 식이나 715,000원 + 초과분 30% 식으로 제1항 계산값을 구합니다.
3. 총급여 구간에 맞는 한도를 구합니다. 3,300만원 이하는 740,000원이고, 초과는 740,000−(총급여−33,000,000)×0.008을 계산해 660,000원보다 작으면 660,000원으로 올립니다.
4. 1번 값과 2번 한도 중 작은 값이 근로소득세액공제액입니다.
5. 계산 결과를 연말정산 결과의 “근로소득세액공제” 칸과 비교합니다. 차이가 크면 산출세액·총급여 입력값이 같은지, 다른 소득이 포함됐는지 먼저 확인합니다.

이 숫자는 확정액인가요?

아닙니다. 이 글의 모든 금액은 소득세법 조문의 공식과 한도에 가정한 산출세액을 넣어 직접 계산한 추정치입니다. 실제 공제액과 최종 세액은 개인의 총급여, 소득공제, 다른 세액공제, 회사의 원 단위 처리에 따라 달라집니다. 확정 수치는 회사에서 받는 급여명세서와 연말정산 결과 자료, 그리고 국세청 안내로 확인하시기 바랍니다.

출처:

• 국가법령정보센터 — 소득세법 (제55조 세율, 제59조 근로소득세액공제)
• 국가법령정보센터 — 소득세법시행령 (연말정산 세액 계산, 제119조의3)
• 국세청 — 근로소득 간이세액표 (월 원천징수, 지방소득세 10%)

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