근로소득공제는 총급여 구간별로 얼마인가 — 계산식 풀이

근로소득공제는 연 총급여가 500만원 이하이면 70%이고, 그 위로는 구간마다 40%·15%·5%·2%씩만 더해 쌓이는 누진 공제입니다. 최대는 2천만원입니다. 연 총급여 3,000만원이면 975만원, 6,000만원이면 1,275만원, 1억원이면 1,475만원이 공제됩니다. 이 글은 소득세법 제47조의 구간표를 풀어 쓴 것이며, 세금과 실수령액은 계산하지 않습니다.

핵심 요약

• 총급여액이 500만원 이하이면 총급여의 70%, 500만원 초과 1,500만원 이하이면 350만원에 초과분의 40%를 더합니다.
• 1,500만원 초과 4,500만원 이하는 750만원에 초과분의 15%, 4,500만원 초과 1억원 이하는 1,200만원에 초과분의 5%를 더합니다.
• 1억원을 넘으면 1,475만원에 초과분의 2%를 더하고, 결과가 2천만원을 넘으면 2천만원만 공제합니다.
• 연 총급여 3,360만원(월 과세급여 280만원 × 12개월)이면 공제액은 1,029만원, 근로소득금액은 2,331만원입니다.
• 이 공제는 세금을 매길 소득을 줄이는 단계라서, 4대보험료와 소득세를 뺀 실수령액과는 다른 숫자입니다.

이 글은 무엇을 가정하고 계산하나요?

이 글의 계산은 연간 총급여액 하나만 입력해서 근로소득공제액과 근로소득금액을 구하는 것입니다. 아래 가정을 먼저 밝힙니다. 가정이 바뀌면 답도 달라집니다.

항목	이 글의 가정	달라지면
적용 법령	소득세법 제47조 제1항 (조회한 본문, 2026. 7. 1. 시행본)	개정되면 구간 숫자가 달라질 수 있음
대상	일반 근로자(일용근로자 제외)	일용근로자는 1일 15만원 방식
총급여액	비과세소득을 뺀 연간 급여 합계	비과세가 늘면 총급여가 줄어듦
상여·성과급	별도 언급이 없으면 없음	있으면 총급여에 더해서 다시 계산
근무처	한 곳	두 곳 이상이면 합산 후 계산
계산 범위	공제액과 근로소득금액까지	세액·보험료·실수령액은 제외

소득세법은 근로소득금액을 총급여액에서 제47조의 근로소득공제를 적용한 금액으로 정합니다. 이때 총급여액은 비과세소득을 뺀 합계입니다. 그래서 급여명세서의 “지급 총액”이 아니라 과세 대상 금액을 기준으로 삼아야 합니다. 어떤 수당이 비과세인지, 한도가 얼마인지는 이 글에서 다루지 않습니다.

총급여 구간별 공제액은 얼마인가요?

공제액은 총급여액이 속한 구간의 식으로 구합니다. 법 조문의 표를 만원 단위로 옮기면 아래와 같습니다.

총급여액 구간	공제액 계산식	구간 경계에서의 공제액
500만원 이하	총급여액 × 70%	500만원일 때 350만원
500만원 초과 1,500만원 이하	350만원 + (총급여액 − 500만원) × 40%	1,500만원일 때 750만원
1,500만원 초과 4,500만원 이하	750만원 + (총급여액 − 1,500만원) × 15%	4,500만원일 때 1,200만원
4,500만원 초과 1억원 이하	1,200만원 + (총급여액 − 4,500만원) × 5%	1억원일 때 1,475만원
1억원 초과	1,475만원 + (총급여액 − 1억원) × 2%	3억 6,250만원일 때 2,000만원

원문에서 해당 구간 식은 이렇게 적혀 있습니다. “500만원 이하 총 급여액의 100분의 70 500만원 초과 1천 500만원 이하 350만원 + (500만원을초과하는금액의100분의40)”, “1천 500만원 초과 4천 500만원 이하 750만원 + (1천500만원을초과하는금액의100분의15)”. 4천500만원 초과 구간과 1억원 초과 구간은 각각 “1천200만원 + (4천500만원을초과하는금액의100분의5)”, “1천475만원 + (1억원을초과하는금액의100분의2)“입니다.

표의 마지막 열은 각 식에 경계값을 넣어 직접 계산한 값입니다. 경계에서 값이 끊기지 않고 이어진다는 점을 확인할 수 있습니다. 500만원에서 350만원, 1,500만원에서 750만원, 4,500만원에서 1,200만원이 위 구간의 시작 숫자와 맞아떨어집니다.

구간식은 어떻게 한 줄씩 계산하나요?

계산 순서는 세 단계입니다. 총급여가 어느 구간인지 고르고, 그 구간의 기준 금액을 쓰고, 구간 시작점을 넘은 부분에만 구간 비율을 곱해 더합니다. “전체 금액에 비율을 곱한다”가 아니라 “초과분에만 곱한다”는 점이 핵심입니다.

예시 ① 연 총급여 3,000만원

1. 1,500만원 초과 4,500만원 이하 구간이므로 기준 금액은 750만원입니다.
2. 초과분 = 3,000만원 − 1,500만원 = 1,500만원
3. 초과분 × 15% = 1,500만원 × 0.15 = 225만원
4. 공제액 = 750만원 + 225만원 = 975만원
5. 근로소득금액 = 3,000만원 − 975만원 = 2,025만원

예시 ② 연 총급여 6,000만원

1. 4,500만원 초과 1억원 이하 구간이므로 기준 금액은 1,200만원입니다.
2. 초과분 = 6,000만원 − 4,500만원 = 1,500만원
3. 초과분 × 5% = 1,500만원 × 0.05 = 75만원
4. 공제액 = 1,200만원 + 75만원 = 1,275만원
5. 근로소득금액 = 6,000만원 − 1,275만원 = 4,725만원

예시 ③ 연 총급여 1,000만원

1. 500만원 초과 1,500만원 이하 구간이므로 기준 금액은 350만원입니다.
2. 초과분 = 1,000만원 − 500만원 = 500만원
3. 초과분 × 40% = 500만원 × 0.4 = 200만원
4. 공제액 = 350만원 + 200만원 = 550만원
5. 근로소득금액 = 1,000만원 − 550만원 = 450만원

연 총급여별로 공제액을 한눈에 보면 어떻게 되나요?

아래 표는 위 식을 그대로 대입해 직접 계산한 값입니다. 공식 통계가 아니라 계산 예시이며, 모든 금액은 만원 단위입니다.

연 총급여	계산식	공제액	근로소득금액	공제액 ÷ 총급여
400	400 × 70%	280	120	70.0%
1,000	350 + (1,000 − 500) × 40%	550	450	55.0%
2,000	750 + (2,000 − 1,500) × 15%	825	1,175	41.3%
3,000	750 + (3,000 − 1,500) × 15%	975	2,025	32.5%
3,360	750 + (3,360 − 1,500) × 15%	1,029	2,331	30.6%
4,000	750 + (4,000 − 1,500) × 15%	1,125	2,875	28.1%
5,000	1,200 + (5,000 − 4,500) × 5%	1,225	3,775	24.5%
6,000	1,200 + (6,000 − 4,500) × 5%	1,275	4,725	21.3%
8,000	1,200 + (8,000 − 4,500) × 5%	1,375	6,625	17.2%
10,000	1,475	1,475	8,525	14.8%
15,000	1,475 + (15,000 − 10,000) × 2%	1,575	13,425	10.5%
40,000	식으로는 2,075 → 상한 적용	2,000	38,000	5.0%

표에서 읽을 점은 두 가지입니다. 공제액은 총급여가 올라갈수록 계속 늘지만 늘어나는 속도가 느려집니다. 그래서 공제액이 총급여에서 차지하는 비율은 70%에서 5%까지 내려갑니다. 또 총급여가 10만원 늘 때 추가로 생기는 공제는 구간마다 다릅니다. 500만원 이하 구간에서는 7만원, 500만1,500만원 구간에서는 4만원, 1,500만4,500만원 구간에서는 1.5만원, 4,500만~1억원 구간에서는 0.5만원, 1억원 초과 구간에서는 0.2만원입니다. 연봉이 오르면 근로소득금액도 오르지만, 올라간 만큼이 전부 늘어나는 것은 아닙니다.

월급으로는 어떻게 환산하나요?

근로소득공제는 연 단위 총급여로 계산합니다. 월급으로 확인하려면 먼저 연 총급여를 만들어야 합니다. 비과세를 뺀 월 과세급여에 12를 곱하고, 상여가 있으면 더합니다.

예시 월 과세급여 280만원, 상여 없음

1. 연 총급여 = 280만원 × 12 = 3,360만원
2. 1,500만원 초과 4,500만원 이하 구간이므로 750만원 + (3,360만원 − 1,500만원) × 15%
3. (3,360만원 − 1,500만원) × 0.15 = 1,860만원 × 0.15 = 279만원
4. 공제액 = 750만원 + 279만원 = 1,029만원 (월 환산 85.75만원)
5. 근로소득금액 = 3,360만원 − 1,029만원 = 2,331만원

여기서 280만원은 “월급 300만원 중 비과세로 20만원이 있다”는 식의 가정값입니다. 실제 비과세 항목과 한도는 이 글에서 확인하지 못했으니, 본인 급여명세서의 과세 대상 금액을 쓰십시오. 비과세 항목이 하나도 없다면 월 300만원은 연 3,600만원이고, 공제액은 750 + 2,100 × 0.15 = 1,065만원입니다.

2천만원 한도는 언제 걸리나요?

한도는 1억원 초과 구간의 식으로 계산한 값이 2천만원을 넘을 때 적용됩니다. 법은 “다만, 공제액이 2천만원을 초과하는 경우에는 2천만원을 공제한다.”라고 정합니다.

한도가 걸리는 총급여를 거꾸로 구하면 이렇습니다.

1. 1,475만원 + (총급여 − 1억원) × 2% = 2,000만원이 되는 지점을 찾습니다.
2. (총급여 − 1억원) × 0.02 = 2,000만원 − 1,475만원 = 525만원
3. 총급여 − 1억원 = 525만원 ÷ 0.02 = 2억 6,250만원
4. 총급여 = 3억 6,250만원

따라서 연 총급여가 3억 6,250만원 이하이면 이 상한은 걸리지 않고, 그보다 많으면 공제액은 2,000만원으로 고정됩니다. 예를 들어 4억원이면 식으로는 1,475 + 3억원 × 2% = 2,075만원이지만 2,000만원만 공제합니다.

조건이 달라지면 공제액은 얼마나 달라지나요?

같은 월급이라도 상여, 비과세, 근무처 수에 따라 총급여가 달라지고 공제액도 달라집니다. 기준은 위 3,360만원 예시(공제 1,029만원)입니다.

상황	총급여	계산	공제액	기준 대비
기준 (상여 없음)	3,360만원	750 + 1,860 × 15%	1,029만원	—
상여 연 600만원 추가	3,960만원	750 + 2,460 × 15%	1,119만원	+90만원
과세 월급이 월 10만원 적어짐	3,240만원	750 + 1,740 × 15%	1,011만원	−18만원
두 곳 근무 (2,000만원 + 1,000만원)	합산 3,000만원	750 + 1,500 × 15%	975만원 (한 번만)	—
두 곳을 따로 계산 (잘못된 방식)	각각 2,000 / 1,000	825 + 550	1,375만원	400만원 과다
총급여가 공제식 값보다 작음	해당 시	총급여액이 공제액	총급여액 전액	—

상여 600만원이 더해지면 공제도 600만원의 15%인 90만원 늘어납니다. 상여를 받는다고 해서 그 금액이 전부 과세 대상이 되는 것은 아니지만, 공제로 줄어드는 몫은 15%에 그친다는 뜻입니다.

두 곳 이상에서 급여를 받은 경우가 가장 오해하기 쉽습니다. 법은 “2인 이상으로부터 근로소득을 받는 사람(일용근로자는 제외한다)에 대하여는 그 근로소득의 합계액을 총급여액으로 하여” 공제액을 계산한다고 정합니다. 근무처마다 따로 공제를 받을 수 없습니다. 위 표처럼 따로 계산하면 400만원이나 더 공제하게 됩니다.

총급여가 작을 때는 제3항이 적용됩니다. 총급여액이 공제액에 미달하면 “그 총급여액을 공제액으로 한다”고 정하고 있어, 공제 후 소득이 음수가 되지 않습니다. 일용근로자는 구간표 대신 “1일 15만원”을 공제합니다. 하루 일급이 20만원이면 공제 후 5만원이 남고, 일급이 12만원이면 12만원 전액이 공제됩니다.

근로소득공제를 계산하면 실수령액이 나오나요?

나오지 않습니다. 이 글의 계산은 “근로소득금액”에서 끝나고, 소득세와 지방소득세, 4대보험료는 반영하지 않았습니다. 이 숫자를 실수령액이라고 부르면 안 됩니다.

실수령액에는 별도의 계산이 더 필요합니다.

• 4대보험료: 월 보수를 기준으로 매기며, 근로소득공제와는 별개로 계산합니다. 2026년 국민연금 근로자 부담률은 4.75%이고 기준소득월액 상한은 6,590,000원입니다(보건복지부). 건강보험 근로자 부담률은 3.595%입니다(국민건강보험공단).
• 월 소득세: 매달 떼는 소득세는 정률이 아닙니다. 국세청 근로소득 간이세액표는 “월 급여와 공제대상 가족 수로 표에서 찾는다”고 안내하며, 지방소득세는 소득세의 10%입니다.
• 연말 최종 세액: 매달 떼는 세금과 연말에 확정되는 세금은 다릅니다. 이 글은 연말 세액 계산 과정은 다루지 않습니다.

간이세액표가 근로소득공제를 어떻게 반영하는지는 이 글의 출처에서 확인하지 못했습니다. 그래서 “공제액에 세율을 곱하면 월 세금이 나온다”는 식의 계산은 하지 않습니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가요?

아래 경우에는 위 표와 다른 값이 나올 수 있습니다.

• 총급여를 잘못 잡은 경우: 비과세 항목을 뺀 금액이 총급여입니다. 명세서 총액을 그대로 넣으면 공제액이 달라집니다.
• 상여·성과급이 지급되는 해: 지급 시기에 따라 그 해 총급여가 달라지고, 구간이 바뀌면 공제 증가율도 달라집니다.
• 중도 입사·퇴사: 법은 “해당 과세기간에 받는 총급여액”에서 공제한다고 정합니다. 연 환산이 아니라 실제 받은 금액이 기준입니다. 근무 기간이 짧으면 월급을 12배한 값과 달라집니다.
• 두 곳 이상 근무: 합산한 총급여로 한 번만 계산합니다.
• 일용근로자: 구간표가 아니라 1일 15만원 방식입니다.
• 법 개정: 이 글은 소득세법 [시행 2026. 7. 1.] 본문을 2026년 11월 1일에 조회해 쓴 것입니다. 이후 개정되면 구간 숫자가 달라질 수 있습니다.
• 회사 처리 방식: 회사가 월 원천징수와 연말정산을 어떻게 처리했는지는 회사 급여 담당 부서가 보유한 기록이 기준입니다.

내 공제액은 어떻게 확인하나요?

1. 급여명세서와 근로소득 원천징수영수증에서 “총급여”를 찾으십시오. 연말정산 자료에는 총급여, 근로소득공제, 근로소득금액이 항목별로 나뉘어 적혀 있습니다.
2. 그 총급여를 위 구간표에 넣어 공제액이 일치하는지 대조하십시오.
3. 일치하지 않으면 회사 급여 담당 부서에 총급여 산정 내역(비과세 항목, 상여 포함 여부, 전 직장 급여 합산 여부)을 문의하십시오.
4. 세액과 환급 여부는 국세청 근로소득 간이세액표 안내와 본인의 연말정산 결과로 확인하십시오.

이 값은 추정입니다

이 글의 공제액과 근로소득금액은 소득세법 제47조 본문의 구간식에 가정한 총급여를 대입해 직접 계산한 추정값입니다. 공식 통계나 실제 급여 사례가 아닙니다. 실제 공제액은 본인의 총급여, 비과세 항목, 근무처 수에 따라 달라집니다. 정확한 금액은 급여명세서와 연말정산 서식, 공단·국세청 안내로 확인하십시오.

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