퇴직소득세 계산, 근속연수공제와 환산급여공제 단계별 풀이

근속연수 10년, 퇴직소득금액 6,000만원이면 퇴직소득세(소득세)는 1,250,000원이고, 지방소득세 10%를 더하면 1,375,000원입니다. 근속연수공제 → 환산급여 → 환산급여공제 → 기본세율 → 12분의 근속연수 순서로 계산한 값입니다. 4대보험료는 퇴직금 계산에 넣지 않았습니다.

핵심 요약

• 퇴직소득세는 월급처럼 간이세액표로 찾지 않고, 소득세법 제48조의 근속연수공제와 환산급여공제를 차례로 적용해 계산합니다.
• 근속 10년·퇴직소득금액 6,000만원이면 근속연수공제는 1,500만원, 환산급여는 5,400만원, 환산급여공제는 3,560만원입니다.
• 같은 6,000만원이라도 근속 5년이면 세금이 약 350.9만원, 근속 20년이면 약 17.6만원(지방소득세 포함)으로 크게 갈립니다.
• 근속연수는 1년 미만 기간을 1년으로 올려 세므로, 퇴사일을 몇 달 늦추면 공제액이 달라질 수 있습니다.
• 이 글의 숫자는 가정을 둔 추정치이며 실제 세액은 원천징수영수증과 회사 정산 결과로 확인해야 합니다.

이 글은 어떤 가정으로 계산했나요?

계산 전제부터 밝힙니다. 아래 조건이 바뀌면 결과도 달라집니다.

항목	이 글의 가정	달라지면
대상	임원이 아닌 일반 근로자	임원은 소득세법 제22조 제3항의 한도 계산이 별도로 붙습니다
근무 기간	2013년 1월 1일 이후 근무분만 있음	2012년 12월 31일 이전 근무가 있으면 부칙 경과조치가 적용됩니다
수령 방식	일시금으로 현금 수령	IRP로 옮기면 원천징수가 이연됩니다
지급 횟수	한 번에 전액 지급	중간정산·분할 지급은 시행령 제203조의 정산 규정을 따릅니다
지방소득세	소득세의 10%	아래에서 근거 범위를 설명합니다
제외 항목	4대보험료, 다른 소득	이 글에서는 다루지 않습니다

“퇴직소득금액”은 회사가 정한 퇴직급여 가운데 과세 대상이 되는 금액입니다. 이 글은 이 금액이 이미 정해졌다고 보고, 거기서 세금이 얼마 빠지는지만 계산합니다. 퇴직금 자체를 구하는 방식(계속근로기간 1년에 30일분의 평균임금 등)은 근로자퇴직급여 보장법에 있고, 회사 규정과 평균임금 산정에 따라 달라지므로 여기서는 다루지 않습니다.

퇴직소득세는 어떤 순서로 계산하나요?

소득세법 제48조와 제55조를 따라가면 순서는 다섯 단계입니다.

1. 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 뺍니다.
2. 남은 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱합니다. 이것이 환산급여입니다.
3. 환산급여에서 환산급여공제를 뺍니다. 남은 금액이 환산 기준 과세표준입니다.
4. 이 금액에 기본세율을 적용합니다.
5. 4단계 금액을 12로 나누고 근속연수를 곱합니다. 이것이 퇴직소득 산출세액입니다.

법 제55조 제2항은 5단계를 “제1호의 금액을 12로 나눈 금액에 근속연수를 곱한 금액”이라고 적습니다. 환산급여는 “연 단위로 늘려 잡은 금액”이고, 세율은 그 금액에 맞춰 적용한 뒤 마지막에 원래 근속 기간만큼으로 되돌리는 구조입니다. 오래 근무할수록 한 해 몫으로 쪼개져 낮은 세율 구간에 머물기 쉽습니다.

근속연수공제는 얼마인가요?

근속연수공제는 근속연수가 길수록 커지는 구간별 공식입니다. 법 제48조 제1항 제1호의 표는 다음과 같습니다.

근속연수	공제액 계산식
5년 이하	100만원 × 근속연수
5년 초과 10년 이하	500만원 + 200만원 × (근속연수 − 5년)
10년 초과 20년 이하	1,500만원 + 250만원 × (근속연수 − 10년)
20년 초과	4,000만원 + 300만원 × (근속연수 − 20년)

두 가지를 기억하면 됩니다.

• 1년 미만은 1년으로 셉니다. 법 제48조 제1항은 근속연수에서 1년 미만의 기간이 있으면 1년으로 본다고 정합니다. 근속 9년 4개월이면 10년으로 계산합니다.
• 공제액이 퇴직소득금액보다 크면 퇴직소득금액까지만 공제합니다. 제48조 제2항입니다. 근속 10년인데 퇴직소득금액이 1,000만원이면 공제액 1,500만원 대신 1,000만원만 공제하므로 과세표준이 0이고 세금도 없습니다. 이 결론은 조문을 읽고 직접 도출한 것입니다.

환산급여공제는 어떻게 적용하나요?

환산급여를 구한 뒤에는 금액 구간별 공제를 뺍니다. 법 제48조 제1항 제2호의 표입니다.

환산급여	공제액
800만원 이하	환산급여의 100%
800만원 초과 7,000만원 이하	800만원 + (800만원 초과분의 60%)
7,000만원 초과 1억원 이하	4,520만원 + (7,000만원 초과분의 55%)
1억원 초과 3억원 이하	6,170만원 + (1억원 초과분의 45%)
3억원 초과	1억 5,170만원 + (3억원 초과분의 35%)

800만원 이하라면 전액 공제되어 과세표준이 0입니다. 그 위 구간은 초과분만 60%, 55%, 45%, 35% 비율로 공제하므로, 환산급여가 클수록 공제 비율이 낮아집니다.

세율은 몇 퍼센트인가요?

법 제55조 제1항의 기본세율 표(수집본 본문 기준)는 다음과 같습니다. 퇴직소득도 이 표로 계산하고, 그 결과를 12로 나눠 근속연수를 곱합니다.

과세표준	세액
1,400만원 이하	과세표준의 6%
1,400만원 초과 5,000만원 이하	84만원 + (1,400만원 초과분의 15%)
5,000만원 초과 8,800만원 이하	624만원 + (5,000만원 초과분의 24%)
8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	1,536만원 + (8,800만원 초과분의 35%)
1억 5천만원 초과 3억원 이하	3,706만원 + (1억 5천만원 초과분의 38%)
3억원 초과 5억원 이하	9,406만원 + (3억원 초과분의 40%)
5억원 초과 10억원 이하	1억 7,406만원 + (5억원 초과분의 42%)
10억원 초과	10억원 초과분의 45% (본문 표 기준, 앞 구간 누적액은 표에 별도 기재되지 않음)

이 글의 예시는 모두 1억 5천만원 이하 구간에서 끝납니다. 10억원 초과 구간의 누적액은 수집한 본문에서 확인하지 못했으므로 계산하지 않았습니다.

퇴직소득금액 6,000만원, 근속 10년이면 얼마인가요?

한 줄씩 대입합니다.

단계	계산식	금액
① 퇴직소득금액	가정값	60,000,000원
② 근속연수공제	500만원 + 200만원 × (10 − 5)년	15,000,000원
③ 공제 후 금액	60,000,000 − 15,000,000	45,000,000원
④ 환산급여	45,000,000 ÷ 10 × 12	54,000,000원
⑤ 환산급여공제	800만원 + (54,000,000 − 8,000,000) × 60%	35,600,000원
⑥ 과세표준	54,000,000 − 35,600,000	18,400,000원
⑦ 기본세율 적용	840,000 + (18,400,000 − 14,000,000) × 15%	1,500,000원
⑧ 퇴직소득 산출세액	1,500,000 ÷ 12 × 10	1,250,000원
⑨ 지방소득세(가정)	1,250,000 × 10%	125,000원
⑩ 세금 합계	1,250,000 + 125,000	1,375,000원

세금을 뺀 수령액은 60,000,000 − 1,375,000 = 58,625,000원입니다. 세금 합계가 퇴직소득금액에서 차지하는 비율은 약 2.29%입니다. 여기에서 4대보험료는 계산하지 않았고, 회사가 퇴직금에서 다른 항목을 공제하는지도 반영하지 않았습니다.

⑦의 15% 구간은 소득세법의 “1,400만원 초과 5,000만원 이하 84만원 + (1,400만원을초과하는금액의15퍼센트)“를 그대로 대입한 것입니다.

지방소득세 10%는 어디에서 온 값인가요?

국세청 근로소득 간이세액표 안내에는 근로소득세에 붙는 지방소득세가 소득세의 10%라고 나옵니다. 퇴직소득에 붙는 지방소득세율을 직접 밝힌 출처는 이번에 수집한 자료에 없습니다. 그래서 같은 10%를 적용한 것은 가정입니다. 지방소득세율이 다르다면 ⑨⑩ 단계만 바뀌고 ①~⑧은 그대로입니다.

근속연수와 퇴직금 규모가 달라지면 얼마나 변하나요?

같은 6,000만원, 근속연수만 바꾸면

근속연수	근속연수공제	환산급여	환산급여공제	환산 과세표준	산출세액	지방소득세 포함 합계
5년	5,000,000원	132,000,000원	76,100,000원	55,900,000원	3,190,000원	3,509,000원
10년	15,000,000원	54,000,000원	35,600,000원	18,400,000원	1,250,000원	1,375,000원
20년	40,000,000원	12,000,000원	10,400,000원	1,600,000원	160,000원	176,000원

5년 행을 검산합니다. 근속연수공제는 100만원 × 5 = 500만원이고, (60,000,000 − 5,000,000) ÷ 5 × 12 = 132,000,000원입니다. 환산급여공제는 6,170만원 + (132,000,000 − 100,000,000) × 45% = 76,100,000원, 과세표준은 55,900,000원입니다. 세율은 624만원 + (55,900,000 − 50,000,000) × 24% = 7,656,000원이고, 이를 12로 나눠 5를 곱하면 3,190,000원입니다.

20년 행에서는 근속연수공제가 4,000만원으로 커져 환산급여가 1,200만원까지 줄고, 환산급여공제 후 과세표준이 160만원만 남습니다. 6% 구간이므로 96,000원이 나오고, 12로 나눠 20을 곱하면 160,000원입니다. 같은 금액을 받아도 근속연수에 따라 세금이 약 20배 벌어지는 이유가 여기에 있습니다.

근속 10년은 그대로 두고 퇴직소득금액만 바꾸면

퇴직소득금액	환산급여	환산 과세표준	산출세액	지방소득세 포함 합계
3,000만원	18,000,000원	4,000,000원	200,000원	220,000원
6,000만원	54,000,000원	18,400,000원	1,250,000원	1,375,000원
1억원	102,000,000원	39,400,000원	3,875,000원	4,262,500원

1억원 행은 근속연수공제 1,500만원을 뺀 8,500만원을 10으로 나누고 12를 곱해 환산급여 102,000,000원을 얻습니다. 환산급여공제는 6,170만원 + (102,000,000 − 100,000,000) × 45% = 62,600,000원이고, 과세표준은 39,400,000원, 세율 적용액은 840,000 + (39,400,000 − 14,000,000) × 15% = 4,650,000원입니다. 12로 나눠 10을 곱한 값이 3,875,000원입니다.

퇴직소득이 3,000만원에서 1억원으로 3배 넘게 늘 때 세금은 약 19배 늘었습니다. 공제 비율이 낮아지고 세율 구간이 올라가기 때문에 퇴직금이 커질수록 부담률이 가파르게 오릅니다.

근속연수를 몇 개월 늘리면 달라지나요?

제48조는 1년 미만의 기간을 1년으로 본다고 정합니다. 따라서 근속 9년 1개월은 10년, 10년 1개월은 11년으로 계산하는 것이 조문상 맞습니다. 퇴사일이 입사 기념일을 막 넘기면 근속연수가 한 해 늘어나 근속연수공제 구간이 바뀔 수 있다는 뜻입니다. 단, 퇴직금 자체도 계속근로기간에 따라 달라지고 회사의 인사 사정과 맞물려 있으므로, 세금만 보고 퇴사 시점을 정하는 것은 권하지 않습니다. 이 글은 세금 계산 구조만 설명합니다.

퇴직금은 언제, 어떻게 받고 세금은 누가 떼나요?

근로자퇴직급여 보장법 제9조 제1항은 사용자가 근로자 퇴직 시 지급 사유가 발생한 날부터 14일 이내에 퇴직금을 지급해야 한다고 정합니다. 당사자 간 합의로 기일을 연장할 수 있다는 단서도 있습니다. 같은 조 제2항에 따라 퇴직금은 근로자가 지정한 개인형퇴직연금제도(IRP) 계정 등으로 이전하는 방식으로 지급해야 합니다.

세금은 퇴직금을 지급하는 쪽(원천징수의무자)이 계산해 떼고, 본인이 따로 신고하지 않는 것이 보통입니다. 다만 원천징수의무자 판단이나 정산 결과에 이의가 있다면 아래 “다음에 확인할 것”에서 소개하는 서류로 점검하세요.

IRP로 옮기면 세금은 어떻게 되나요?

소득세법 시행령 제202조의2 제1항은 원천징수를 하지 않거나 환급하는 이연퇴직소득세를 다음 식으로 정합니다.

퇴직소득산출세액 × (법 제146조 제2항 각 호에 해당하는 금액 ÷ 퇴직소득금액)

쉽게 말해 퇴직소득 중 연금계좌로 옮긴 비율만큼 산출세액의 원천징수가 미뤄집니다. 6,000만원 전부를 옮기면 이연 비율이 1이라 이번에는 원천징수액이 없고, 나중에 연금 외로 인출하는 시점에 같은 조 제2항이 정한 식으로 이연퇴직소득세를 원천징수합니다. 이 글은 일시금 수령을 가정했으므로 IRP 이전 시 실제 세액은 계산하지 않았습니다. 연금으로 나눠 받을 때의 세율 등은 이번 수집 자료에서 확인하지 못했습니다.

이 계산이 맞지 않는 경우는 언제인가요?

• 임원 퇴직금: 일정 한도를 넘는 퇴직소득금액은 근로소득으로 봅니다. 한도 계산식은 소득세법 제22조 제3항에 있고, 총급여 연평균환산액과 근무기간이 쓰입니다. 이 글은 계산하지 않았습니다.
• 2012년 12월 31일 이전부터 근무한 경우: 부칙에 이전 근속연수 비율에 대한 경과조치가 있습니다. 해당 비율 부분은 종전 규정을 따르므로 이 글의 단일 계산식과 결과가 다를 수 있습니다.
• 중간정산·분할 지급: 이미 지급한 퇴직소득과 합산해 정산하는 규정이 시행령 제203조에 있습니다. 근속연수도 이미 지급분과 새로 지급분의 월수를 합산해 중복 기간을 빼는 방식으로 계산합니다.
• 퇴직금 일부를 IRP로 이전한 경우: 이연퇴직소득세 계산과 이후 연금 외 인출 시 원천징수가 따로 붙습니다.
• 지방소득세: 위에서 설명했듯 10%는 이번에 직접 확인한 퇴직소득 지방소득세율이 아니라 근로소득 출처의 값을 준용한 가정입니다.
• 법령 개정: 이 글은 수집일 2026-11-11 시점의 소득세법(시행 2026. 7. 1.)과 시행령(시행 2026. 10. 1.) 본문을 기준으로 합니다. 이후 개정은 반영되지 않습니다.

다음에 확인할 것

1. 회사에서 받은 퇴직소득 원천징수영수증에서 퇴직소득금액, 근속연수, 과세표준, 산출세액을 이 글의 단계와 맞춰 보세요. 항목 이름은 비슷하게 표시됩니다.
2. 근속연수가 1년 미만 올림이 반영되어 있는지 봅니다. 입사일과 퇴사일을 월 단위로 직접 세어 비교하세요.
3. IRP로 옮겼다면 이연된 세액이 영수증에 어떻게 표시되는지 확인합니다.
4. 정산이나 이의 제기가 필요하면 회사 인사·급여 담당 부서와 관할 세무서 안내를 통해 확인하세요.

이 글의 모든 금액은 가정을 둔 추정치이며 개인별 확정 세액이 아닙니다. 실제 퇴직소득세는 회사의 퇴직소득금액 산정, 근속연수 계산, 정산 여부에 따라 달라지므로 퇴직소득 원천징수영수증과 급여 담당 부서의 설명으로 최종 확인하세요.

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