간이세액표란 무엇인가요?

국세청이 월급여 구간과 공제대상 가족 수(본인 포함)를 기준으로 미리 정해 놓은 원천징수 세액표입니다. 세율을 소득에 곱하는 방식이 아니라 표에서 해당 칸의 금액을 그대로 찾아 씁니다. 예를 들어 월급여가 300만원인 근로자와 400만원인 근로자는 서로 다른 행(row)을 참조하고, 부양가족 수가 1명인 경우와 3명인 경우는 서로 다른 열(column)을 참조하게 됩니다. 표는 국세청 홈택스와 국세청 누리집에서 원표(PDF·엑셀) 형태로 공개되어 있어 회사 급여담당자나 근로자 본인이 직접 대조해 볼 수 있습니다.

부양가족 수가 늘면 원천징수 세액이 왜 줄어드나요?

간이세액표는 같은 월급여라도 공제대상 가족 수가 많을수록 낮은 세액 칸을 적용하도록 설계되어 있습니다. 다만 실제 감소 폭은 표의 해당 칸을 직접 조회해야 확인됩니다. 가령 본인 1인만 공제받는 경우보다 배우자와 자녀 1명을 포함해 공제대상 가족 수가 3명으로 늘어나면, 같은 월급여 구간이라도 더 낮은 세액 칸으로 이동합니다. 다만 정확히 몇 원이 줄어드는지는 국세청이 공개한 간이세액표 원표의 해당 행과 열이 만나는 칸을 직접 확인해야 하며, 이 글에서는 그 수치를 임의로 제시하지 않습니다.

지방소득세는 어떻게 계산하나요?

근로소득세(간이세액표 세액)의 10%를 지방소득세로 별도 원천징수합니다. 예를 들어 소득세가 5만원이면 지방소득세는 5천원입니다. 이 방식은 매월 원천징수 단계뿐 아니라 연말정산 후 추가 납부·환급 세액이 확정될 때도 동일하게 적용됩니다. 즉 소득세가 확정되면 그 10%가 자동으로 지방소득세로 계산되는 구조이므로, 근로자가 두 세목을 별도로 계산할 필요는 없습니다.

4대보험료와 소득세는 계산 방식이 어떻게 다른가요?

4대보험료는 보수월액에 정해진 요율(국민연금 4.75%, 건강보험 3.595% 등)을 곱하는 정률 계산이지만, 소득세는 간이세액표를 조회하는 방식이라 정률이 아닙니다. 예를 들어 국민연금은 보수월액 300만원에 4.75%를 곱한 142,500원이 바로 산출되지만, 소득세는 300만원이라는 숫자를 표에 대입해 세율을 곱하는 과정이 아니라 이미 계산되어 있는 표의 해당 칸의 값을 그대로 가져다 쓰는 방식입니다. 이 차이 때문에 4대보험료는 급여명세서만 보고도 검산이 가능하지만, 소득세는 표 원본을 대조하지 않으면 검산이 어렵습니다.

정확한 원천징수 세액은 어디서 확인하나요?

간이세액표 원표 또는 회사 급여관리 시스템의 자동계산 결과, 그리고 실제 지급된 급여명세서를 확인하는 것이 가장 정확합니다. 특히 매년 소득세법 개정이나 간이세액표 개정이 있을 수 있으므로, 작년 명세서의 세액을 올해 급여에 그대로 대입해 비교하는 것은 오차가 생길 수 있습니다. 정확한 확인을 원한다면 국세청 홈택스에서 제공하는 간이세액표 자동조회 서비스를 이용하는 방법도 있습니다.

직장인 소득세·원천징수

원천징수 소득세는 왜 사람마다 다른가 — 간이세액표 읽는 법

같은 월급이라도 부양가족 수에 따라 원천징수 소득세가 달라지는 이유와 간이세액표 조회 구조, 4대보험료 계산 과정을 정리합니다.

백이제 씀 2026년 9월 2일 확인 2026년 8월 13일 발행 2026년 9월 2일 수정

원천징수 소득세는 왜 사람마다 다른가 — 간이세액표 읽는 법 — 소득세·원천징수 pricing comparison

월 급여 300만원(비과세 없음, 상여 없음 가정) 기준 4대보험료 공제액은 약 291,522원입니다. 그런데 같은 월급이라도 근로소득세 원천징수액은 사람마다 다릅니다 — 정률로 계산하지 않고, 국세청이 정한 근로소득 간이세액표에서 월급여 구간과 부양가족 수로 값을 찾기 때문입니다. 이 글은 4대보험료 계산 과정과, 소득세가 왜 표 조회 방식인지를 설명합니다. 간이세액표 자체의 구간별 원 단위 세액은 오늘 확인한 자료에 포함되어 있지 않아 이 글에서 특정 금액을 계산하지는 않습니다. 급여명세서를 받아 들고 “왜 옆자리 동료와 세금이 다를까”라는 의문이 든다면, 그 답은 대부분 세율 차이가 아니라 표를 조회하는 좌표(급여 구간·가족 수)가 다르기 때문이라는 점을 먼저 이해하는 것이 중요합니다.

계산 전제

월 급여(보수월액) 300만원과 400만원, 두 경우를 비교합니다.
비과세 식대 등 비과세 항목은 없다고 가정합니다. 비과세 항목이 있으면 4대보험·소득세 산정 기준액이 그만큼 줄어듭니다.
상여금이 없는 달, 정규 급여만 지급된 경우를 가정합니다.
부양가족 수는 간이세액표 조회 시 세액을 바꾸는 핵심 변수이지만, 표의 실제 세액 값은 확인하지 못해 원 단위 금액은 제시하지 않습니다.

간이세액표를 읽는 순서

간이세액표는 큰 격자표(matrix)라고 생각하면 이해가 쉽습니다. 실제로 조회할 때는 다음 순서를 따릅니다.

행(row) 찾기 — 근로자의 월급여(비과세 제외)가 속하는 구간을 찾습니다. 표는 일정 금액 단위로 구간이 나뉘어 있어, 급여가 딱 떨어지지 않아도 해당 구간 안에 위치하는 칸을 사용합니다.
열(column) 찾기 — 공제대상 가족 수(본인 포함, 20세 이하 자녀는 추가 공제로 별도 반영)에 해당하는 열을 찾습니다.
교차점 값 확인 — 행과 열이 만나는 칸의 금액이 그달의 원천징수 소득세입니다.
지방소득세 산출 — 위에서 찾은 소득세액의 10%를 지방소득세로 별도 계산합니다.

이 네 단계 중 세율을 곱하는 계산 과정은 존재하지 않는다는 점이 4대보험료 계산과 가장 큰 차이입니다. 표를 만든 국세청 내부적으로는 누진세율 구조를 반영해 미리 계산해 둔 값이지만, 근로자나 회사 급여담당자 입장에서는 그저 “찾아서 읽는” 조회 행위만 하면 됩니다. 따라서 같은 급여를 받는 두 사람이라도 부양가족 수 열이 다르면 자동으로 다른 칸을 읽게 되고, 그 결과 원천징수 세액도 달라지는 것입니다.

4대보험료 계산 (월급여 300만원 기준)

항목	근로자 부담 요율	계산식	금액
국민연금	4.75%	3,000,000원 × 4.75%	142,500원
건강보험	3.595%	3,000,000원 × 3.595%	107,850원
장기요양보험	0.4724%	3,000,000원 × 0.4724%	14,172원
고용보험(실업급여)	0.9%	3,000,000원 × 0.9%	27,000원
4대보험 합계			291,522원

국민연금 요율은 보건복지부 보도자료, 건강보험 요율은 국민건강보험공단 안내, 장기요양보험 요율은 보건복지부 보도자료, 고용보험 요율은 고용24 안내를 기준으로 했습니다. 국민연금은 기준소득월액 하한 410,000원~상한 6,590,000원 범위 안에서만 이 요율이 그대로 적용됩니다.

4대보험료는 항목별로 “보수월액 × 요율”이라는 동일한 산식을 그대로 반복 적용하기 때문에, 급여명세서에 적힌 숫자만 있으면 근로자 본인이 직접 검산할 수 있습니다. 예를 들어 국민연금은 3,000,000원에 4.75%를 곱하면 142,500원이 정확히 나오고, 건강보험도 3,000,000원에 3.595%를 곱하면 107,850원이 그대로 산출됩니다. 이렇게 각 항목이 독립적인 정률 계산이라는 점이 뒤에서 설명할 소득세 원천징수 방식과 근본적으로 다른 부분입니다.

4대보험료 연간 총액으로 환산하면

매월 공제되는 금액을 12개월치로 환산해 보면 1년 동안 실제로 얼마가 빠져나가는지 체감하기 쉽습니다. 위 표의 월별 금액에 12를 곱한 결과는 다음과 같습니다.

항목	월급여 300만원 (연간)	월급여 400만원 (연간)
국민연금	1,710,000원	2,280,000원
건강보험	1,294,200원	1,725,600원
장기요양보험	170,064원	226,752원
고용보험	324,000원	432,000원
4대보험 합계(연간)	3,498,264원	4,664,352원

월급여가 300만원에서 400만원으로 100만원 늘어나면 4대보험료는 월 97,174원(388,696원 − 291,522원) 더 공제되고, 이를 12개월로 환산하면 연간 1,166,088원(4,664,352원 − 3,498,264원)이 더 빠져나가는 셈입니다. 이 차액은 급여 인상분 100만원 × 12개월 = 1,200만원 중 상당 부분이 4대보험료로 흡수된다는 의미이기도 합니다. 다만 이 차액 계산은 소득세 증가분을 포함하지 않은 4대보험료만의 비교이며, 실제 실수령액 차이는 소득세 증가분까지 더해야 정확히 알 수 있습니다.

근로소득세는 왜 정률이 아닌가

근로소득세 원천징수는 소득세법에 근거를 두고 있으며, 실제 계산은 국세청 근로소득 간이세액표를 조회하는 방식입니다. 표는 두 축으로 구성됩니다.

월급여 수준(일정 구간별)
공제대상 가족 수(본인 포함, 20세 이하 자녀 추가공제 반영)

같은 월급여라도 공제대상 가족 수가 많은 사람은 더 낮은 세액 칸이 적용되도록 표가 설계되어 있습니다. 이 때문에 같은 300만원을 받아도 1인 가구 직장인과 부양가족이 많은 직장인의 원천징수 세액이 달라집니다. 다만 구체적으로 몇 원 차이가 나는지는 표의 해당 칸을 직접 조회해야 하며, 이 글에서 참고한 자료에는 표 안의 실제 세액 값이 포함되어 있지 않아 원 단위 계산은 하지 않습니다. 지방소득세는 이렇게 정해진 소득세액의 10%를 별도로 원천징수합니다.

부양가족 수 산정, 사례로 이해하기

간이세액표의 열을 정할 때 기준이 되는 “공제대상 가족 수”는 단순히 가족관계증명서상 인원수가 아니라, 소득세법이 정한 기본공제 요건을 충족하는 사람만 셉니다. 예를 들어 아래와 같은 가구 구성을 생각해 볼 수 있습니다.

1인 가구: 본인만 공제대상이므로 가장 낮은 가족 수 열을 적용받습니다.
배우자가 있는 2인 가구: 배우자가 소득세법상 공제 요건을 충족하면 본인을 포함해 2명으로 계산됩니다.
배우자 + 자녀 1명(3인 가구): 자녀가 20세 이하 등 공제 요건을 충족하면 3명으로 계산되고, 자녀가 있는 경우 추가공제가 별도로 반영되는 구조입니다.
배우자 + 자녀 2명(4인 가구): 마찬가지로 각 자녀가 요건을 충족하는지 개별적으로 확인해야 합니다.

여기서 핵심은, 실제로 몇 명이 함께 사는지가 아니라 소득세법령이 정한 공제 요건(소득 요건, 나이 요건 등)을 충족하는 가족만 표의 열 산정에 반영된다는 점입니다. 요건을 충족하지 못하는 가족이 있다면 실제 동거 인원과 표에서 적용받는 가족 수가 다를 수 있습니다. 이 요건의 세부 기준은 국가법령정보센터 소득세법 원문에서 확인하는 것이 정확합니다.

실수령액 계산 흐름

급여명세서에 찍히는 실수령액은 다음 순서로 계산됩니다.

월급여 − 4대보험료 − 소득세(간이세액표) − 지방소득세 = 실수령액

이 글에서 확인한 4대보험료만 먼저 반영해 보면, 소득세를 제외한 세전 잔액은 다음과 같이 계산됩니다.

월급여 300만원인 경우: 3,000,000원 − 291,522원 = 2,708,478원
월급여 400만원인 경우: 4,000,000원 − 388,696원 = 3,611,304원

여기서 소득세와 지방소득세를 추가로 빼야 최종 실수령액이 나오지만, 앞서 설명한 대로 간이세액표의 실제 세액 값을 확인하지 못했기 때문에 이 글에서는 이 단계까지만 계산합니다. 실제 실수령액을 확인하려면 위 금액에서 본인의 급여 구간·부양가족 수에 해당하는 간이세액표 조회 결과(소득세)와 그 10%(지방소득세)를 추가로 차감해야 합니다.

원천징수부터 연말정산까지 처리 흐름

매월 급여를 지급하는 회사(원천징수의무자)는 근로자가 제출한 소득공제신고서를 바탕으로 부양가족 수를 확인하고, 그달 급여에 맞는 간이세액표 칸을 찾아 소득세를 원천징수합니다. 이 과정은 근로자 본인이 매달 별도로 신청하는 절차가 아니라, 회사가 급여 지급 시 자동으로 처리하는 방식입니다. 다만 다음과 같은 상황에서는 원천징수 세액이 실제와 달라질 수 있어 근로자가 직접 확인해야 하는 경우가 있습니다.

연중 결혼·출산·자녀 나이 변경 등으로 부양가족 수가 바뀌었는데 회사에 신고하지 않은 경우
이직·중도 입사로 그해 소득을 합산해 재계산해야 하는 경우
부양가족의 소득 요건 충족 여부가 연중에 바뀐 경우

이렇게 매월 원천징수된 세액은 확정된 값이 아니라 잠정 세액이며, 다음 해 초 연말정산을 통해 실제 납부해야 할 세액과 비교해 정산됩니다. 매월 원천징수한 금액이 실제보다 많았다면 환급을, 적었다면 추가 납부를 하게 되는 구조입니다. 따라서 이 글에서 다룬 간이세액표 조회는 “그달의 잠정 원천징수 세액”을 정하는 절차이며, 최종 세액은 연말정산에서 다시 한 번 확정된다는 점을 함께 기억해 두는 것이 좋습니다.

급여 수준이 달라지면 4대보험료는 얼마나 달라지는가

항목	월급여 300만원	월급여 400만원
국민연금(4.75%)	142,500원	190,000원
건강보험(3.595%)	107,850원	143,800원
장기요양보험(0.4724%)	14,172원	18,896원
고용보험(0.9%)	27,000원	36,000원
4대보험 합계	291,522원	388,696원
근로소득세(간이세액표)	확인 못함	확인 못함

4대보험료는 급여가 100만원 늘면 요율만큼 비례해서 늘어나는 구조지만, 소득세는 표 구간이 바뀌는 지점을 넘는지 여부에 따라 증가폭이 일정하지 않습니다. 이것이 “월급이 조금 올랐는데 세금은 크게 늘었다”고 느끼는 경우가 생기는 이유 중 하나입니다.

이 계산이 맞지 않는 경우

회사가 비과세 식대·자가운전보조금 등을 별도 지급하면 4대보험·소득세 산정 기준액이 줄어듭니다.
월 중도 입사·퇴사 시 4대보험료가 일할 계산되어 표의 금액과 달라집니다.
상여금이 지급되는 달에는 국민연금 기준소득월액 상한(6,590,000원) 초과 여부를 다시 확인해야 합니다.
회사가 매월 국민연금 기준소득월액을 변경 신고했는지 여부에 따라 실제 공제액이 달라질 수 있습니다.
정확한 원천징수 세액은 간이세액표 원표 또는 급여관리 시스템의 자동계산 결과를 따라야 합니다.

이 글의 4대보험료 계산은 2026-08-12 확인한 요율을 바탕으로 한 예시이며, 근로소득세는 간이세액표 원표를 확인하지 못해 구체적 금액을 제시하지 않았습니다. 실제 공제액은 급여명세서와 국민건강보험공단·국민연금공단 고지서로 확인하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

간이세액표란 무엇인가요?: 국세청이 월급여 구간과 공제대상 가족 수(본인 포함)를 기준으로 미리 정해 놓은 원천징수 세액표입니다. 세율을 소득에 곱하는 방식이 아니라 표에서 해당 칸의 금액을 그대로 찾아 씁니다. 예를 들어 월급여가 300만원인 근로자와 400만원인 근로자는 서로 다른 행(row)을 참조하고, 부양가족 수가 1명인 경우와 3명인 경우는 서로 다른 열(column)을 참조하게 됩니다. 표는 국세청 홈택스와 국세청 누리집에서 원표(PDF·엑셀) 형태로 공개되어 있어 회사 급여담당자나 근로자 본인이 직접 대조해 볼 수 있습니다.
부양가족 수가 늘면 원천징수 세액이 왜 줄어드나요?: 간이세액표는 같은 월급여라도 공제대상 가족 수가 많을수록 낮은 세액 칸을 적용하도록 설계되어 있습니다. 다만 실제 감소 폭은 표의 해당 칸을 직접 조회해야 확인됩니다. 가령 본인 1인만 공제받는 경우보다 배우자와 자녀 1명을 포함해 공제대상 가족 수가 3명으로 늘어나면, 같은 월급여 구간이라도 더 낮은 세액 칸으로 이동합니다. 다만 정확히 몇 원이 줄어드는지는 국세청이 공개한 간이세액표 원표의 해당 행과 열이 만나는 칸을 직접 확인해야 하며, 이 글에서는 그 수치를 임의로 제시하지 않습니다.
지방소득세는 어떻게 계산하나요?: 근로소득세(간이세액표 세액)의 10%를 지방소득세로 별도 원천징수합니다. 예를 들어 소득세가 5만원이면 지방소득세는 5천원입니다. 이 방식은 매월 원천징수 단계뿐 아니라 연말정산 후 추가 납부·환급 세액이 확정될 때도 동일하게 적용됩니다. 즉 소득세가 확정되면 그 10%가 자동으로 지방소득세로 계산되는 구조이므로, 근로자가 두 세목을 별도로 계산할 필요는 없습니다.
4대보험료와 소득세는 계산 방식이 어떻게 다른가요?: 4대보험료는 보수월액에 정해진 요율(국민연금 4.75%, 건강보험 3.595% 등)을 곱하는 정률 계산이지만, 소득세는 간이세액표를 조회하는 방식이라 정률이 아닙니다. 예를 들어 국민연금은 보수월액 300만원에 4.75%를 곱한 142,500원이 바로 산출되지만, 소득세는 300만원이라는 숫자를 표에 대입해 세율을 곱하는 과정이 아니라 이미 계산되어 있는 표의 해당 칸의 값을 그대로 가져다 쓰는 방식입니다. 이 차이 때문에 4대보험료는 급여명세서만 보고도 검산이 가능하지만, 소득세는 표 원본을 대조하지 않으면 검산이 어렵습니다.
정확한 원천징수 세액은 어디서 확인하나요?: 간이세액표 원표 또는 회사 급여관리 시스템의 자동계산 결과, 그리고 실제 지급된 급여명세서를 확인하는 것이 가장 정확합니다. 특히 매년 소득세법 개정이나 간이세액표 개정이 있을 수 있으므로, 작년 명세서의 세액을 올해 급여에 그대로 대입해 비교하는 것은 오차가 생길 수 있습니다. 정확한 확인을 원한다면 국세청 홈택스에서 제공하는 간이세액표 자동조회 서비스를 이용하는 방법도 있습니다.

출처 — 2026년 9월 2일 확인

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